个人所得税税收筹划的意义

想要合理筹划个税,首先需要分清收入构成,其次,你还需要了解扣减政策,那么,如何分清和了解呢。
 
1.分清收入构成:。
 
这是缴纳个税之前的第一步,也是最关键的一步,首先认定收入性质,比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率,值得注意的是,年终一次性奖金一年只能申报一次。
 
其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入,比如企业节税差旅费补贴,但要注意的是我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补助,交通费补贴,餐补,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税,凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税,所以,留存有效发票,是个人税务筹划的一个实用小技巧。
 
2.了解扣减政策:。
 
在认清收入构成后,公司节税就要了解自己所能适用的个税扣减政策,包括中央政策和地方政策。
 
除了住房公积金外,保险也是实现个人税务筹划的重要手段,比如从今年的7月1日起,就允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出,在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除,因为我国个税税率采取是的超额累进制,当累进到一定程度时,个人节税增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。
 
税收筹划”又称“合理避税”,它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案,当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述:“任何一个人都有权安排自己的事业,如果依据法律所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收,”这一观点得到了法律界的认同。
 
有利于企业经济行为有效率的个税节税选择,增强企业竞争能力,有利于增加企业可支配收入,有利于企业获得延期纳税的好处,有利于企业正确进行投资,生产经营决策,获得最大化的税收利益。
 
有利于企业减少或避免税务处罚,有利于实现国家税法的立法意图,充分发挥税收杠杆作用,增加国家收入,有利于国家税收政策法规的落实,有利于增加财政收入,有利于增加国家外汇收入,有利于税收代工资节税理业的发展。
 
税收筹划具有合法性,税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的,是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下,在多种纳税方案中,做出选择税收利益最大化方案的决策,具有合法性。
 
税收筹划符合国家税法的立法意图,税收筹划具有事前筹划性,税收筹划具有明确的目的性,原则,不违背税收法律规定的原则,事前筹划的原则,效率原则。

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