企业发生坏账,是否需要税前扣除?

企业坏账的核销,不仅仅是财务的问题,也是税务的问题,如果不谨慎的处理,很容易出现税务风险

 

什么是坏账损失

坏账就是企业应该收回的款项但是没有收回,经过批转纳入到损失的部分,如果要提取坏账准备的企业,需要在本账户中反应,如果发生了坏账,可以直接递减坏账准备,如果不准备提取坏账准备,则企业发生坏账的时候可以直接在本账户结算。

 

坏账税前扣除

根据企业损失所得税扣除的扣除管理方法,企业应收和与付款坏账损失应该依据相关材料确认

 

企业发生坏账损失

企业实际资产发生损失的,应该在已经发生而且会计已经做处理的年度申报中扣除,应当是主观税务机关受到企业发来的证据资料证明,确定已经符合资产损失的情况下,经过会计计算,在年度申报中扣除。

会计已经损失的年度申报有两个解释,一个是账务年度申报和扣除,一个是仅仅在上报扣除之前做账务处理。

 

举个例子:假设某年公司A 公司有一百万的应收账款,尽管已经无法收回了,但是公司没有做账务处理,一百万还在应收账款中,则这个情况下,公司当年应纳税款是五百万,则应交的所得税就是五百成百分之二十五,也就是一百二十五。

如果将这一百万确认为损失,则改年A 公司利润就会减少,因为不做税前扣除,所以需要纳税调增一百万,应纳税款仍然是 500 万,所以企业不会应为应收账款有损失而多缴税。

 

总之和其他资产损失一样,坏账损失的问题也不一定需要做税前扣除,企业需要柑橘自身的情况,考虑到任务量和资料的齐全程度,避免纳税的风险。选择对企业利益有优势的方式操作。

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