企业生产经营中开展税务筹划的方法有哪些?

企业税务筹划在减轻企业税负、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。在企业实际生产经营的过程中,可采用哪些方法进行税务筹划

1、利用税收优惠政策开展税务筹划。开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同地区和不同的行业以享受不同的优惠政策。目前,企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新型税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策,其他区域的优惠政策已取消。

2、合理利用企业的组织形式。在有些情况下,企业可以合理利用企业的组织形式,对企业的纳税情况进行筹划。不同组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税,会对总机构的税收负担产生影响。企业可以利用新的规定,通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。

3、利用折旧的方法。折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值,折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小、利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用,采用不同的折旧方法,所需缴纳所得税税款也不相同。因此,企业可以利用折旧的方法开展税务筹划

4、利用存货计价的方法。选择不同的存货发出计价方法,会导致不同的销货成本和期末存货成本,产生不同的企业利润,进而影响各期所得税额。企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同选择情况选择不同的存货计价方法,使得成本费用的抵税效应得到充分的发挥。

5、利用收入确认时间的选择。企业在销售方式上的选择不同对企业的资金流入和企业收益的实现有着不同的影响,不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择,控制收入确认的时间,合理归属所得年度,可在经营活动中获得延缓纳税的税收收益。

企业税务筹划开展的时候,应该在掌握筹划方法的同时,做好筹划方案的设定,这样才能确保筹划的成功。要注意:在做筹划的时候,掌握好细节,可以更好的规避风险。

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