税务注销需要什么材料?包含哪些费用?

公司在注销的时候，总是会遇到诸多的问题，尤其是在注销税务的时候，由于涉及到的内容和条款比较多，因此大多数时候后注销公司时都会卡在税务这个环节，因此就可以找一家专业的企业资质代理机构来办理。那么税务注销需要什么材料?包含哪些费用?

税务注销的流程

(一)接收资料。登记窗口接收纳税人报送的申请注销、清税申报资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式。符合的受理条件的，制作《注销税务登记申请审批表》或《清税申报表》交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。不符合受理条件的，当场一次性告知纳税人应补正的资料或不予受理原因。制作《注销税务登记申请审批表》和《清税申报表》时，除“税务检查意见”、“批准意见”外，应逐栏填写，如遇无法填写内容的栏次划斜线。

(二)受理审核。注销登记窗口对纳税人涉税资料受理后，通过金三系统查询判断纳税人是否符合简易注销条件，对不符合简易注销的纳税人，推送到风险管理科，实行一般程序注销。

(三)注销调查。个体纳税人个体管理部门负责调查，单位纳税人由风险管理科根据纳税人相关风险疑点初步判断风险等级，对风险等级高的纳税人由风险管理科实施检查，对风险等级低且无退税的纳税人可由风险管理科推送至税源管理单位核查,若涉及出口退税企业,需货物与劳务税科对出口退税业务进行审核,审核完毕签字确认后转交风险管理科检查。注销调查环节原则上需10个工日完成,风险管理科根据检查进度操作金三系统检查时限的中止或终止程序,大厅对接近到期日的注销调查工作及时提示风险管理科。

(四)注销终审。大厅根据风险管理科和税源管理单位核查结果及其他资料对纳税人终审注销。

(五)资料归档。风险管理科和税源管理单位将核查资料传递至大厅，大厅按照税务征管档案管理要求收集、清分、整理成册，并归档：

1.《税务事项通知书》(注销税务登记通知，适用于非一照一码纳税人)、《清税证明》(适用于一照一码纳税人)及《送达回证》;

2.《注销税务登记申请审批表》(适用于非一照一码纳税人)、《清税申报表》(适用于一照一码纳税人);

3.上级主管部门批复文件或董事会决议复印件;

4.项目完工证明、验收证明等相关文件复印件;

5.住所、经营地点变动的相关证明资料复印件;

6.工商行政管理部门发出的吊销决定复印件;

7.《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表;

8.税务登记证及其副本和其他税务证件;

9.《税务事项通知书》(注销迁移通知)、《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》(资产重组纳税人);

注销公司时需要做的账务处理

一、企业注销前，应该先成立清算组进入清算。

企业清算账务处理的步骤为：编制解散的资产负债表;核算清算费用;核算变卖财产物资的损益;核算及收回账面债权，清偿债务及损益;核算弥补以前年度亏损;核算剩余财产及其分配;编制清算损益表，清算结束的资产负债表。

二、账务处理

1. 终止经营日编制资产负债表，和正常经营日的资产负债表编制相同。

2.清算费用：清算组成员的各类报酬及财产变卖，债权债务处理过程发生的一切费用。

(1)支付清算费用

借：清算费用

贷：银行存款、应收票据等相关科目

(2)结转清算费用

借：清算损益

贷：清算费用

3.核算变卖资产及其损益的账务处理

(1)经清查，原材料盘盈时

借：原材料

贷：清算损益

(2)将各类无形资产和递延资产、预提费用全部摊销

借：清算损益

贷：无形资产、递延资产、预提费用等

(3)固定资产拍卖得收入

借：银行存款

借：累计折旧

贷：固定资产

贷：清算损益

(4)将上述清算净损益转入未分配利润账户

借：清算损益

贷：利润分配--未分配利润

企业注销流程及相关的会计处理，请收好

4.核算收回债权，清偿债务及损益的账务处理

(1)经认真查核，应收账款确系无法收回。

借：清算损益

贷：应收账款

(2)经认真查核，应付账款确系无法清偿。

借：应付账款

贷：清算损益

(3)将上述清算净损益转入未分配利润账户。

借：清算损益

5.核算弥补以前年度亏损的账务处理

(1)用盈余公积弥补以前年度亏损

借：盈余公积--一般盈余公积

(2)缴纳清算年度所得税

借：利润分配--未分配利润

贷：应交税金--所得税

借：应交税金--所得税

贷：银行存款

(3)核算剩余财产及其分配的账务处理。将清算后的剩余财产按实收股本的份额，在各个所有者之间进行分配

借：资本公积、盈余公积、利润分配--未分配利润

贷：现金、银行存款

6.编制清算损益表、清算资本的资产负债表