天津一人独资公司优惠政策

天津布公司就税收而言，一人有限责任公司需缴纳企业所得税，个人独资企业缴纳的是个人所得税。具体分析如下：

1、税收政策

一人有限公司在税收政策上，同其他法人企业一样，适用《企业所得税法》，企业层面需要就经营所得缴纳25%的企业所得税，如果为自然人股东，利润分配时还需要就分红所得缴纳20%的个人所得税。

个人独资企业以投资者为纳税义务人，每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，投资者个人的生产经营所得，比照《个人所得税法》的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%—35%的五级超额累进税率，征收个人所得税。其中，需要提醒的是，生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

具体税率如下：

①公司全年收入所得额不超过15000，税率5%

②公司全年收入所得额超过15000-30000的部分，税率10%

③公司全年收入所得额超过30000-60000的部分，税率20%

④公司全年收入所得额超过60000-100000的部分，税率30%

⑤公司全年收入所得额超过100000的部分，税率35%

2、税收征管

一人公司还是个人独资企业，都应按照《税收征管法》的基本要求，履行纳税申报法定义务。

1.一人有限公司企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，分月或者分季预缴，月份或者季度终了的十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;在年度终了之日起五个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。同时附送财务会计报告和其他有关资料。

2.对于个人独资企业而言，应在经营年度第二年的3月31日前，向主管税务机关报送按规定填列的《个人所得税生产经营所得纳税申报表》并附年度会计报表。

3、税务筹划

1.从递延纳税的角度来看，一人有限公司要优于个人独资企业。刚才说了，对于个人独资企业而言，作为应纳税所得额计算基础的的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。因此，个人独资企业不具有对留存收益递延纳税的功能。而一人有限公司，个人所得税在公司分红时才会产生纳税义务，具有递延纳税的功能，可以抵扣后续年度的经营亏损。

2.所得税方面，可以积极争取核定征收和小微企业税收优惠。一般而言，对于高利润的行业采取核定征收可以降低实际税负，税法规定，适用核定征收需要符合法定条件，税务机关基于征管效率考量，通常以“成本无法准确核算”等理由采取核定征收，具有较大的自由裁量权。

3.流转税方面，积极适用小规模纳税人和税收优惠。营改增以后，企业主要面对的是所得税和增值税，小规模纳税人按照3%征收增值税，对于难以取得进项抵扣发票的企业而言，可以利用企业分拆等方式，积极争取适用小规模纳税人，合理降低税负。

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