取得用于出口退税增值税专用发票注意事项

国家对于外贸企业都有很多优惠政策，外贸企业在进行出口退税到时候通常采用免退办法，用购进成品货物取得的增值税专票，或者进口货物海关进口增值税专用缴款书作为退税 依据，如一转让网进出口财税专员指出，取得用于退税的专票或海关增值税缴款书时，还需要注意以下几点：

一、发票或缴款书开具成出口货物的成品品名

根据国税公告2013 12号规定，出口货物报关单上的品名一定要和它匹配的增值税专用发票上的品名一样，不然不给办理退免税。

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二、发票或缴款书开具的单位要和出口货物报关单上的一致

根据国税公告2013 12号规定，出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，和出口企业申报的计量单位，匹配的增值税专用发票上的计量单位至少要与其中一个相符。出口货物报关单上有三个单位(有的是两个)，出口货物在报关单上有三栏，第一栏是第一法定计量单位，是退税申报系统默认的;第二栏是第二法定计量单位(如果出口货物有两个法定单位的话会在第二栏显示);第三栏是成交计量单位，是外贸企业和客户的成交代为，体现在合同和商业发票上。

供货商给外贸企业开具发票的时候，必须按报关单上的3个单位逐一开具。在实际操作中，建议按法定第一单位开具，这样在申报退税时就不用换算，直接按报关单数量录入。如果用法定第二单位或成交单位开具的话，在录入进货明细时要换算成法定第一单位与其对应的数量录入。

三、“一票制”才能退税，所有必须是成品发票

根据财税2012 39号规定，外贸企业退税计税依据是购进出口货物的增值税专用发票。

如果是自购材料委托加工后出口，则要把材料卖给工厂，让工厂开成品发票;

如果是进料加工的，要先征得海关统一才能把报税料件作价售给工厂，不然不能把保税料件销售。如果不允许作价销售，让工厂开具发票时，品名开和报关带一致的品名，金额加开工费金额;

若是向境外提供修理修配劳务，委托工厂修理修配时，工厂要开具“加工费”为品名的发票，如果外贸企业自己购买辅料，则要把辅料销售给工厂，工厂把辅料金额和加工费一起开具发票。

四、海关进口增值税专用缴款书不要采集比对

进口货物一般是贸易通关进境，然后再出口出去，外贸企业用海关进口增值税专用缴款书为退税依据。注意，该缴款书不要采集比对，不然退税审核系统中就没有该缴款书的信息了，外贸企业需在退税申请系统中填写《出口信息查询表》把缴款书信息传递给税局，然后税局把信息传给总局查询处该缴款书数据并清分到退税审核系统中。

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五、规格型号可不显示

出口货物保管室要申报规格和型号。规格是货物的尺寸，型号是货物的等级等。报关单上显示具体的规格型号，发票上可不显示，但发票上显示的话，就要和报关单一致。

六、发票认证期限及申报

从2021年7月1日开始，发票认证不再是原先的180天，延长到360天了。认证或勾选确认后，次月申报期内要申报，在附表二第26、27栏申报待抵扣，或直接申报抵扣并在附表二第14栏做进项转出(陕西、上海)。

七、有些地方会要求供货商开票时把发货日期填在备注栏，填写的发货日期必须早于报关单出口日期，不然按征税处理。

以上就是对外贸企业取得专票用于退税注意事项的介绍，如果您还有什么需要了解的，可以登陆如一转让网的官方网站进行了解。重庆如一转让网致力于公益注册公司，并提供代理记账报税、工商变更、法人变更、进出口权及出口退税等一条龙服务，作为行业的领头羊如一转让网致力于更多更好的服务给用户。咨询热线：15730279464。