成都一般纳税人与小规模纳税人账务处理的区别
一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易方式征收(可参照小规模纳税人)。还有零税率应税劳务和货物;小规模纳税人:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%,(免税的除外)。
1、在购买商品/货物时,若是对方开具增值税的发票,两者处理存在以下不同
(1)一般纳税人处理为:
借 库存商品等
借 应交税金-应交增值税(进项税额)
贷 银行存款等
(2)小规模纳税人为:
借 库存商品等
贷 银行存款等
小规模纳税人不能抵扣进项税。
2、在销售商品时,采用时的税率不同
(1)一般纳税人:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
(2)小规模纳税人:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税
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