我是小规模纳税人,取得了一张专票到底退不退?
小规模纳税人收到专票,不仅不能抵扣,可能还要多缴税!那小规模收到专票,怎么处理呢?专票、普票有啥不一样?
01
专票、普票有啥不一样?
对小规模纳税人来说:应纳税额=销售额+征收率,其不存在进项抵扣。
(1)抵扣时
2、增值税普通发票不可以抵扣。
(2)开票时
1、增值税专用发票需要详细的开票信息,如单位名称、纳税人识别号、注册地址、电话、开户银行、银行账号等;
2、增值税普通发票则不需要详细的开票信息。
(3)使用时
1、增值税专用发票无限制期限;
2、增值税普通发票则只有2个月的使用期限。
(4)谁能开票
1、一般纳税人专票、普票都可开,税率也是一样的;
2、小规模纳税人只可以开普票。
所以,一般纳税人需要专票进行抵扣,小规模纳税人是不需要专票抵扣的。对小规模来说,专票根本没必要。
02
小规模收到专票要退回吗?
小规模纳税人收到专票,不需要退回!
(1)没有任何规定说,不能给小规模开专票。
《增值税开具指南》:销售方在开具专票时,不需要审核购买方是不是小规模纳税人!
但是下面这些情况,规定不得开具专票!
不得开具专票的情况:
1、公司销售货物给消费者个人;
2、当公司销售货物给另一家公司,其适用免税政策;不得开具专票。
3、当公司销售旧货给另一家公司时,其适用简易征收,不得开具专票。
显然,给小规模开专票,不属于不得开具专票的情况。
(2)小规模收到专票,与滞留票无关!
滞留票是指销售方已开出,并已抄税、报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。
对小规模纳税人来说,没有专票认证功能;“滞留票”是针对一般纳税人的,与小规模无关。
03
小规模收到专票如何处理?
由于小规模纳税人增值税简易征收,不存在抵扣问题,所以取得的专票当做普通发票使用就可以,只能全部做为成本费用,不能进行抵扣增值税额。
政策依据∶国家税务总局公告2015年第59号纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
所以小规模收到专票,不用退回,税金可计入成本费用。
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