:一文看懂税收筹划的两大原理

2021年新鲜出炉了一系列税收优惠政策，提前了解掌握运用税收新政策，作到合理避税对于企业来讲都是至关重要的，其实避税的方法有很多。下面带大家了解一下基础的税收筹划知识。

税收筹划的渊源要从税种开始说起，而我们今天要讲的是税收业的三巨头：增值税、所得税、个税。

增值税的合理避税。

1.根据自身条件合理避税，根据最新增值税税法规定，货物和劳务税。月销售额不超过10万元季度销售额不超过30万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2.，在交税责任发生时间上合理避税。直接收款办法出售货品，若货品不能及时收现而构成赊销，卖还需承担关联比率的税金。而选用赊销或者分期收款方法出售货品，尽管交税金额一样，但推延了交税时刻。因为钱银的时刻价值，推迟交税会给公司带来意想不到的节税作用。

3.挑选合理出售方法避税。税法规定，现金折旧出售货品，其折扣额发生作为财务费用，而商业折扣中的折扣额和出售额在同一张发票上列示，可按折扣后的余额作为出售额核算缴纳增值税，所以只是为了避税，商业折旧比现金折扣办法更合算。

所得税的合理避税。

1.注意收入临界点，减轻企业所得税。首先我们要了解到所得税的最新政策，企业所得税分段计算。符合小型微利企业应纳税所得额在不超过100万元的部分减按25%记入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。100-300万元之间的减按50%记入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

2.利用企业组织形式规避企业所得税。目前大部分企业为独资、合伙、公司制企业，这种大公司可以更广泛的筹集资本，分散经营风险，但是对于小企业小企业来讲，个人股东得到税后分红也要纳税，这就重复纳税。独资企业或合伙企业不交纳企业所得税，只按个人的实际收入交纳个人所得税。不存在重复纳税。

3.巧用纳税筹划工具。高新技术企业“两免三减半”优惠，从取得第一笔生产经营收入起，所属纳税年度第1年与第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。还有西部大开发税收优惠，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税等等。

第三，个人所得税的合理避税。

部分工资改为兼职收入作为劳务报酬所得。在同一个集团内的不同公司分别发放，有不同公司任职的相关文件及资料，一方确定为专职，缴纳社保，另一方为兼职补缴社保。

举个例子：王先生收入月薪50000元老王全年应纳个人所得税=（50000×12-60000）×30%-52920=109080元

将老王在A公司的职位设为专职，A公司每月支付老王30000元；将B公司职位设为兼职，B公司每月支付老王20000元，筹划后，老王全年应纳个人所得税=[（30000×12）+(20000×12×80%)-60000]×30%-52920=94680元，节税109080-94680=14400

综上了解，税收筹划手法形式各异。但如一转让网专家建议各企业一定根据自身条件，在有专家的指导下采用合理合法的方式避税，不要盲目跟风。（如一转让网朝阳分公司叶丽环撰稿）