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税务筹划前提是什么？税务筹划注意事项有哪些？
编辑：如一转让网
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时间：2021-03-20 02:49:01
税务筹划如今的发展已经越加的深入人心，不少企业也纷纷加入其中，对于企业的经济有了极大的改善。那么税务筹划前提是什么？税务筹划注意事项有哪些？
一、税务筹划应该具有合法性这一原则底线，这是研究税务筹划的前提和基础。
合法性可分为两个方面。
1、是形式的合法，关联交易的安排及纳税申报、减免、优惠政策符合相关税收法律、法规的规定和要求。
2、是实质性的合法，业务交易的性质及纳税符合实质性的征税标准，与税收立法目的一致。
二、典型的违法税务筹划有以下几种
1.虽然叫税务筹划，其实是财务造假。
财务和税务有千丝万缕的联系，但本质上属于不同的体系，利用“两组账簿”、“假账目”等财务核算进行的“税务筹划”违反了会计法和税法的规定和要求。
2.利用合同造假来进行税务筹划
交易确定的情况下，交易双方根据交易合同进行“造假”，玩文字游戏，但实际上有漏洞，很容易被税务强大的数据分析能力识破。
3.不入公司账户，利用私户交易，实为偷税漏税
滥用私人账户，转移经营收益和收入，或者直接利用借款等名义转移到个人账户。
4.购买F票，进行抵税
“发票”市场的“繁荣”，既有以票抑税的制度原因，也有实际监督管理难度大的现实因素。需要注意的是，发票的“筹划”风险越来越高。特别是关于增值税专用F票，情况严重会涉嫌刑事责任。
5.骗取税收优惠资格
有些企业提供虚假材料，利用权力关系，利用税收优惠备案制改革的便利，骗取税收优惠资格，现在的税收优惠管理已经从前端向后端，税务审计将会越来越多。一旦被查处需要企业承担相应的法律责任！
税务筹划注意事项
1、买卖发票。
虽然金税三期的监管力度是与日俱增，但仍然有一些不怕死的老板和无知的财务在打票的主意。成本票拿不到要去买，费用票不够也要去买，反正一言不合就买票。甚至，增值税专用发票也要买，因为进项抵扣不够。而有的企业呢，可能本身没有什么税要缴纳，就认为自家票闲置着太可惜，于是就倒卖票来获利。刚刚说的这些全是违法行为，尤其买卖增值税专票，还会涉嫌刑事犯罪，就更别提什么税务筹划的方法了。违了法，就谈不上税务筹划。
2、骗取优惠。
我们国家对特定的一些行业和企业会有一些税收上的优惠政策，也是鼓励这些行业和企业大力发展。然而又有一些企业明明不符合优惠政策的资格，却通过各种方式来骗取优惠资格，来享受优惠政策，还美其名曰“税务筹划”。这仍然不是合法合规的手段，不是税务筹划的方法。
3、私人卡走账。
私人卡是很多民营企业都在用的一种方式，不论是老板个人的，还是公司高管的私人账户，在企业当中都是不合规的。不是销售金额打进来，就是员工工资福利或是股东分红打出去。这些都是悄悄进行的，不能让税务局知道的，很明显，这是一种逃税的行为。所以，利用私人卡进行资金划转根本不是税务筹划。
4、财务造假。
税务和财务虽然在绝大多数民营企业当中同属一个部门，但本质上是有区别的，做账遵循的是会计法，纳税遵循的是税法。很多企业会有两套账，一套内账一套外账，内账基本上反映真实的企业经营状况，而外账就是用来给税务局看的，用来作为纳税基数计算税金的。这个不用多说，现在大多数财务们都了解了，但是很多老板还不够清楚这是违法行为，而不是所谓的税务筹划。
5、合同作假。
这个借用范冰冰的事件来举例吧，在电影《大轰炸》剧组拍摄过程中，范冰冰实际取得片酬3000万元。但是通过合同的人为拆分，这份拍摄合同的金额变成了1000万元，所以只按照1000万元进行了申报纳税。其余2000万元没有申报，也没有纳税。这是赤裸裸地偷逃税！拍摄的交易既定，纳税基数3000万元已经发生并确定了，该缴纳的税金就已经确定了。结果在合同上修改一下，就少缴了730万元，这不是偷逃税是什么？在合同上玩文字游戏可不是税务筹划。
税务筹划前提是什么？税务筹划注意事项有哪些？对于这两个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！
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