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创业投资企业所得税优惠政策解读
编辑：如一转让网
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时间：2021-03-20 04:52:43
企业所得税的问题如今已经成为了主流，很多企业对于这个问题都是十分在意的。毕竟有诸多的前车之间存在。对于企业避税着实的要更加注意。所以下面我们如一转让网来为您解读一下创业投资企业所得税优惠政策。欢迎阅读！
什么是企业所得税？
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。
创业投资企业所得税优惠政策
1、税收法规：《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、《创业投资企业管理暂行办法》、《财政部国家税务总局关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知》、《国家发展改革委关于配合财税部门做好创业投资企业税收优惠政策实施工作的通知》、《高新技术企业认定管理办法》
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
国家税务总局2015年第81号公告明确：“法人合伙人投资于多个符合条件的合伙企业，可合并计算其可抵扣的投资额和应分得的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可结转以后纳税年度继续抵扣；当年抵扣后有结余的，应按照企业所得税法的规定计算缴纳企业所得税。”
创业投资企业申请享受投资抵扣应纳税所得额，应向其所在地的主管税务机关报送以下资料：(一)经备案管理部门核实的创业投资企业投资运作情况等证明材料;(二)中小高新技术企业投资合同的复印件及实投资金验资证明等相关材料;(三)中小高新技术企业基本情况，以及省级科技部门出具的高新技术企业认定证书和高新技术项目认定证书的复印件。
企业所得税的计算公式
企业所得税计算公式：企业应纳税所得额×应对税率
应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。
1、直接计算法：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
2、间接计算法：
应纳税所得额=利润总额±纳税调整项目金额
企业所得税的应对税率根据不同情况，税率不同
小型微利企业，应纳税所得额≤100万，应对税率5%
小型微利企业，100万＜应纳税所得额≤300万，应对税率10%
高新技术企业，应对税率15%
其他一般应对税率按照查账征收25%
注意事项
创投企业享受企业所得税法规定的按投资额一定比例抵扣应纳税所得额必须同时满足三个条件：
（1）企业是依法设立和备案的创业投资企业，投资运作符合相关法规的规定;
（2）企业按比例抵扣的投资额是对符合条件的中小高新技术企业的投资;
（3）创投企业投资于中小高新技术企业的方式符合法律法规的规定。
创业投资企业所得税优惠政策解读就到这里，如果您还有其他想要了解的，请阅览我们如一转让网官网！
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