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什么是增值税？企业增值税筹划怎么做？
编辑：如一转让网
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时间：2021-03-20 06:03:48
对于税务的问题想必不少人都有着极大的兴趣。不论是对于个人、企业还是其他的来说都是非常重要的一项。所以今天我们来为您介绍一下关于税务的问题。那么什么是增值税？企业增值税筹划怎么做？
增值税是很重要且常见的一种税，现实生活中很多经营活动是会交增值税的，当然，增值税也是会抵扣的，我们稍微讲解一下。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税抵扣：公式为:应纳税额=销项税额-进项税额
抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵，如进项税多可做为留抵税，用于以后月份抵，若销项税多则应向税务部门交纳税款。
增值税税率
增值税税率是中华人民共和国国务院令规定的法定税率，目前我国有5档税率，分别是17%、13%、11%、6%和零税率。
零税率不是免税，根据规定，零税率，不仅收入不征税，还要将企业适用零税率的货物或者应税服务购进时的进项税额予以一定的退税，从而实现出口货物或应税服务真正的无税化。
增值税税率是构成税法的基本要素。按照国家实行的增值税税制，理想状态下是全民一般纳税人，均应该按照适用的增值税税率计算应纳增值税。
根据2017年李克强总理在两会上的讲话精神，我国将进一步简化合并税率。
2、增值税征收率
增值税征收率是税务机关对于特定的纳税人，或者纳税人销售的特定的货物或者应税服务等，制定的特殊的计算应缴纳税金的比率。
①、特定的纳税人
特定的纳税人指的是小规模纳税人，小规模纳税人计应缴纳税金，直接用应税收入乘以适用的征收率即可，不得抵扣进项税额。
②、特定的货物或者应税服务
因为特殊原因，国家对纳税人销售的某些特定的货物或者应税服务，允许企业，包括小规模纳税人和一般纳税人，采用简易计税方式，按照适用的征收率计算应缴纳税金，不得抵扣进项税额。
③、征收率
2016年5月1日后，我国的征收率有两档：3%和5%，分别适用于不同的行业。
3、增值税扣除率
与增值税税率、增值税征收率都是针对纳税人收入确定的计算税金的方法不同，增值税扣除率是一种计算进项税的比率，但与一般的进项税计算方法又不一样。
一般的增值税进项是凭增值税专用发票上的金额进行抵扣。但在一些特殊情况下，按税法规定未取得增值税专用发票的情况下也可以抵扣进项税。
其中，企业使用农副产品收购发票或者取得符合抵扣规定的农副产品普通发票，其进项税额计算方法是按发票票面金额直接乘以扣除率。
目前，我国只有一档扣除率即为13%。
增值税特殊销售的纳税筹划
1、折扣销售，是指销货方在销售货物或应税劳务时，因购货方购买数量较大等原因，而给予购货方的价格优惠。
思路：看销售额与折扣额是否在同—张发票上注明。
如果销售额和折扣额在同—张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；
如果将折扣额另开发票，不论其财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
2、以旧换新销售，是指纳税人在销售过程中，折价收回同类旧货物，并以折价款部分冲减货物价款的—种销售方式。
思路：采取以旧换新方式销售货物的纳税人，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。
3、销售返利，是商家在促销时规定凡消费者购买超过—定金额的商品，会按一定比例返现金。
思路：返还的现金不能冲减销售额，必须按商品正常售价计算增值税。
4、买赠方式，是纳税人在销售货物的同时附送其他货物。
思路：企业以买—赠—等方式组合销售本企业商品的，赠送的商品在增值税上
属于视同销售，应计算增值税。
5、区分租金和押金，延迟缴税
什么是增值税？企业增值税筹划怎么做？对于这两个问题我们就说到这里，希望能对您有所帮助。多谢阅览！
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