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房地产企业税收筹划问题解读。
编辑：如一转让网
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时间：2021-03-20 06:08:38
如今国内房地产行业的发展十分速猛。对于一般的人来说，购置房产等升值是一种很高的获利手段。但是对于一般人来说，房产所代表的意义大于其价值。那么今天我们就来解读一下房地产企业税收筹划的问题。欢迎阅读！
房地产税收筹划，涉及面很大，有明的有暗，说说明的大框架思路吧，不谈细节，很多细节干货我觉得还是属于税筹顾问们的行业秘密或者手法，也不能自砸这个行业的饭碗。一个房地产开发公司拿地然后开发到销售，其中涉及的税种，主要是营业税（建筑/销售）及附加、土地增值税、企业所得税三大块。
税筹上我觉得不要走入税费最小化的误区，而应该往税后利润最大化和涉税风险最小化之间的一个平衡思考，尤其房地产开发销售中，土地增值税是一个税费和税后利润的平衡点关键，有可能存在一个项目销售决策多买1000，而导致整体税负有跨越税阶进行计征。大地块和3栋以内纯住宅的思路又有差异，大地块可以分割成小地块分项目报建，加入公共配套等方式，逐步开发而平衡土地增值税的情况；小地块开发时就比较单一，一般只能从开发的方式以及日后房产的用途来调节税负。
有了整体开发的方向，然后就是做开发预算模型，做方案的模拟运算表，其实一个好房地产项目税筹，必然在前期参与投地的时候，管理层已经可以通过项目预算的模拟运算表可以掌握未来项目的税负以及税后利润情况了。
房地产企业开发涉及契税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等诸多税种；在房地产涉及的12个基本税种中，以增值税、土增税、所得税为主，占整个税务成本的90%以上。
预缴税务筹划
包括增值税及附加预缴、土地增值税预缴、所得税预缴。值税及附加预缴、土地增值税预缴每月都是由销售回款决定，没有税务筹划空间。所得税预缴有一定空间，可以通过适当做大销售费用、管理费用来降低所得税预缴额。
所得税税务筹划
所得税税务筹划种类很多，本次重点介绍两种方式，一是偿债优先，二是适当利用股东借款。
房地产行业税务筹划存在的问题
(一)房地产开发企业对税务筹划认识不足房地产业内长期以来对纳税筹划问题重视不够,这就导致了很多企业对税务筹划认识不足,不能清楚地区分税务筹划的合法性和偷税逃税的非法性,甚至有一部分企业认为税务筹划就是偷税漏税,这也是现实中房地产企业普遍存在偷税漏税现象的原因之一。从另一个角度看,由于在过去传统的经济体制下,企业缺乏自身独立的经济利益和生产经营自主权,不具备产生企业纳税筹划的前提条件,客观上限制了理论研究的发展,企业的纳税意识也相对薄弱。
(二)房地产开发企业税务筹划的专业人才缺乏税务筹划人员不仅需要具备税收、会计、财务等方面的专业基础,而且要熟悉企业的整个经营流程,同时还要能够根据自身的经营状况,制定适合企业自身的税务筹划方案。因此,人员的素质要求较高,必须是复合型人才。而我国在税务筹划的人才培养与储备方面就有所欠缺,税务筹划人才队伍的建设与我国的现实需求仍有差距。
(三)房地产开发企业税务筹划对风险管理重视不够税务筹划给房地产开发企业带来节税效益,但不尽合理的税务筹划带来利益的同时也蕴藏着巨大了的风险。税务筹划的风险是指企业在进行税务筹划的过程中,由于税务筹划方案本身存在问题或者受各种不确定因素的影响,是税务筹划的结果偏离预期的目标,导致企业未来经济或者其他方面的利益损失的可能性。
导致税务筹划风险的原因可能来自外部的客观环境因素,也可能来自企业制定和实施税务筹划方案的主观判断失误。实际中,房地产开发企业往往只重视节税利益的多少,而忽视了对税务筹划风险的管理,规避税务筹划过程中的潜在风险是房地产开发企业真正从税务筹划中获益的有效保障。
房地产企业税收筹划的问题我们就说到这里，如果您还有其他想要了解的。那么请咨询我们如一转让网顾问。多谢阅览！
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