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小规模企业免征企业所得税吗？
编辑：如一转让网
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时间：2021-03-20 06:44:00
诸多企业在近些年里面发展的越加的快速，不少企业对于税务的问题有着很高的关注度。税务问题一直是企也发展的重要关注对象，但是许多的人员对于这些问题都没有太多的了解，那么小规模企业免征企业所得税吗？
根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第一条规定：
企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)第一条规定：
企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
1.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
3.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
根据上述规定，小规模纳税人享受直接减免的增值税属于企业取得的财政性资金，但该项财政性资金既不属于国家投资和资金使用后要求归还本金的情形，也不具备确认为不征税收入的条件.因此，小规模纳税人免征的增值税应计入企业当年收入总额缴纳企业所得税。
小微企业其他税收优惠
1、增值税。根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号)
增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2018年1月1日起至2021年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
2、印花税。根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)第二条规定：
自2018年1月1日至2021年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
小规模纳税人企业所得税减免多少？
这个政策是小型微利企业所得税优惠政策，注意不是“小规模纳税人”的政策
自2021年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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