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小规模企业所得税计算例题介绍，这些计算公式请牢记！
编辑：如一转让网
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时间：2021-03-20 09:48:55
作为一个纳税人来说，对于税收的问题一直停留在心里。很多人私下来询问小编关于小规模企业所得税的问题。所以今天我们如一转让网来为您介绍一下小规模企业所得税计算例题，，这些小规模企业所得税计算计算公式请牢记！
小规模纳税人连续12个自然月的销售额在500万以下，对于小型微利企业所得税有最新的优惠政策，应纳税所得额在100万以内的，所得税税率为5%，应纳税所得额在100万-300万之间的，税负为10%。作为小规模纳税人，其应纳税所得额一般都不会超过100万，其企业所得税，有两种计算方法。
第—种是核定征收。
这种主要是针对账目不全不正规，无法真正反映成本费用收入等情况，由税务机关根据其经营情况，依据应税所得率计算应纳税所得额，在进行所得税的核算征收。
比如，某小规模纳税人2018年收入额为200万元，核定的所得税应税所得率为15%。那么该纳税人2018年的应纳税所得额为:200万*15%=30万元。
按照目前小微企业所得税优惠政策，所得税税负为5%，该企业2018年应纳企业所得税为:30万*5%=1.5万元。
第二种是查账征收
大部分小规模纳税人，采取的都是查账征收企业所得税。作为企业，有相应的财务人员和健全的账目，是一个基本的要求。
查账征收企业所得税，要从每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额，来计入应纳税所得额。比如，某公司2018年，扣除这些费用税金等余额为120万元，那么需要缴纳的企业所得税应该按如下方法计算
100*5%+20*10%=5+2=7万元。
希望我的回答能给你帮助。
增值税小规模纳税人有三个显著的特点:连续12个月累计销售额不超过500万元、不能准确计算企业增值税进项税额、增值税适用简易办法征收。直观的判断，小规模纳税人多是小微企业!根据小微企企业所得税最新优惠政策，小规模纳税人企业所得税应纳税额实例计算如下:
年度应纳税所得额不超过300万元这里的300万元是个临界点，以300万元临界点可以把企业所得税纳税主体划分为3部分:A<=100万;100<Bs300万元;C>300万元。AB属于小微企业，C不属于小微企业。
例1:云南顺通财税咨询服务有限公司2021年全年企业所得税应纳税所得额是288万，企业所得税计算:(分A/B两部分计算)
解:
(⑴)应纳税所得额=100万元+188万元=288万元
⑵企业所得税=100万元×5%+188万元×10%=5万元+18.8万元=23.8万元
3)企业所得税综合税率=23.80万元∶288万元×100%=8.26%
例2:云南顺通财税咨询服务有限公司2021年全年企业所得税应纳税所得额是98万，企业所得税计算:
(⑴)应纳税所得额=98万元
(⑵)企业所得税=98万元×5%=4.90万元
3)企业所得税综合税率=5%
小微企业企业所得税误解和容易出错的地方
例1的应纳税额≠288×10%
年应纳所得额超过300万元的小规模纳税人
企业所得税=年应纳所得额×适用税率。通常小规模纳税人适用税率25%，高科技小规模纳税人15%等，具体以主管税务机关核实为准!
小规模纳税人企业所得税有两种征收方法，即查账征收和核定征收两种，下面我们逐一讲述其算法。
1.查账征收即是根据企业的会计利润加减纳税调整项之后的余额作为应纳税所得额，乘以对应的企业所得税税率，即得出企业应交所得税税额。公式如下:
应缴所得税额=(应税收入-成本-费用±纳税调整项)×所得税税率
⒉核定征收即税务机关根据企业所处行业的平均所得率按照应税收入或者费用核定所得率，根据所得率计算得出应纳税额。公式如下:
应缴所得税额=应税收入×核定的所得率×所得税税率
以上即是企业所得税的两种征收方法及计算，根据2021年13号文的规定，年应纳税所得额不超过100万的部分，企业所得税率折算之后为5%，超过100万不足300万的部分，所得税税率折算之后为10%。下面我们举个例子计算企业所得税。
A企业为小规模纳税人，2021年一季度应税收入为50万，成本为30万，费用为10万。问题一:A是查账征收，那么一季度应预缴企业所得税多少元?问题二:如果A企业核定征收企业所得税，核定所得率为20%，一季度应预缴企业所得税多少?根据公式，问题一的答案=(50万-30万-10万)×5%=5000元，问题二的答案=50万×20%×5%=5000元。
小规模企业所得税计算例题我们就说到这里，如果您还有其他想要了解的，请阅览我们如一转让网。多谢阅览！
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