产品服务
小规模纳税人企业所得税标准解读
编辑：如一转让网
•
时间：2021-03-20 09:51:40
当下全球最多要数小规模公司，随着经济全球发展，税务的问题成为了企业的重点。不少企业不堪其重，最终走向了破产。所以今天我们如一转让网来为您解读一下小规模纳税人企业所得税标准。欢迎阅读！
一般来说，小规模纳税人企业所得税有两种征收方式，分别为查账征收和核定征收。
查账征收
大部分小规模纳税人，采取的都是查账征收企业所得税。
小规模企业所得税=应纳税额*税率，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。 查账征收的小规模纳税人如果无法取得成本费用发票，应纳税额多了，企业税负也就会增加。
核定征收
核定征收主要是针对账目不全不正规，无法真正反映成本费用收入等情况，由税务机关根据其经营情况，依据应税所得率计算应纳税所得额，再进行所得税的核算征收。
核定征收企业所得税=收入*应税所得率*税率。核定征收的企业所得税和收入及应税所得率相关，没有成本费用发票对于企业所得税不会产生太大的影响。
了解了两种征收方式的区别，再来看小规模纳税人有收入但没有成本费用发票如何缴纳企业所得税的问题，如一转让网有以下2点建议，企业可根据自身实际情况选择使用。
一、由查账征收转为核定征收
如果小规模纳税人目前是按照查账征收的方式，且无法取得成本费用发票，优税猫建议企业可以和税局沟通，申请核定征收，避免因为没有成本费用发票带来的税负增加的情况。
二、尽可能取得成本发票
企业需要审视为什么成本费用发票无法取得的原因。
一方面可能是因为小规模纳税人在增值税征收上无需取得专票做进项抵扣，企业在购进企业用品时为了方便就不自觉索要发票；另一方面是部分供应商在开具发票的时候需要增加税点，企业可能为了降低一时的成本而放弃索要发票，最终导致企业所得税税负增加。
因此企业万万不可忽视发票的作用，在选择供应商可以多进行对比筛选，选择可以开具发票的供应商，如果确实没办法取得发票，也可以看看是否能取得相关凭证入账。
综上所述，小规模纳税人无法取得成本费用发票只会对企业税负产生影响，该交的税还是要缴的。但企业可以针对自身企业情况，基于国家利好政策，做合理的税务筹划，降低企业税负成本。
如何解决没有成本费用发票，降低税收负担呢？
一是企业为什么会没有成本费用发票。尽管企业在获取发票的过程中，会有各种不同的问题，如有的销货方提出发票没有了，或是如果索取发票需要增加税点等；但还是有办法解决企业获取发票的问题，如，对获取发票应该制定相关的制度，否则没有发票不予报销；另外如果在索要发票的过程中销货方提出增加税点时，应该让财务人员进行相关方面的测算，再确定是否放弃索要发票。
二是申请认定为小型微利企业享受税收优惠政策。按政策规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
按税法规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
如果该企业是小型微利企业，也可以享受低税率的税收优惠政策。
三是申请企业所得税核定征收。核定征收情况下，企业交纳的所得税=收入总额*核定征收率。这种征收方式，则与企业是否有成本费用发票没有任何关系。
四是充分利用好企业内部自制的会计凭证，如工资计算单等，均可以在计算应纳税所得额时扣除。
总之，小规模纳税人企业有收入，但没有成本费用发票时，既要解决企业没有取得发票的原因，还要想办法向税务机关申请企业所得税核定征收，或是享受小型微利企业的税收优惠政策，以降低企业的税收成本。
小规模纳税人企业所得税标准我们就介绍这么多，希望对您有所帮助。多谢阅览！
以上就是如一转让网关于 [小规模纳税人企业所得税标准解读] 的介绍。
想要获得更多需求和帮助请直接 【在线咨询】或是添加微信号【19008205409】Y5_UXK8[80)6W.jpg)
我们客服顾问免费为你解决各种公司及财税问题！
此文章来源于网络,如有侵权,请联系删除
复制
