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个人独资企业税收筹划，该如何合理节税？
编辑：如一转让网
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时间：2021-03-20 10:21:16
国内的企业对于减税节税的要求一直很高。税务的巨大压力是很多公司濒临破产的主要原因之一。国家针对这些也颁布了很多的优惠政策。那么个人独资企业税收筹划，该如何合理节税？
什么是个人独资企业？
个人独资企业指在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
#设立个人独资企业应当具备下列条件：
（一）投资人为一个自然人；
（二）有合法的企业名称；
（三）有投资人申报的出资；
（四）有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件；
（五）有必要的从业人员。
#个人独资企业的无限责任
个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。
投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。
个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在五年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
个人独资企业如何纳税？
个人独资企业不是企业所得税的纳税人，不缴纳企业所得税。个人独资企业以投资者为纳税义务人，企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
个人独资企业已按“个体工商户的生产经营所得”项目计征了投资者的个人所得税，因此投资者分配税后利润后，不需要再按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。
在增值税方面，个人独资企业对外是以企业形式开展业务，也就是说，是以单位纳税人的身份来缴纳增值税。
#如何享受核定征收
有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：
企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的；
企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
纳税人发生纳税义务，未按照法规的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
核定征收方式，包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。
应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额＝收入总额×应税所得率或＝成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率
扩展阅读：合理节税三大方法
方法一：个人独资企业、合伙企业核定征收
通过利用个人独资企业和合伙企业免征企业所得税的税收政策规定以及经营所得核定征收的税收优惠政策，降低税率，400万的应纳税所得，最终综合税率仅2%左右。
个人独资企业主要解决企业所得税、个人所得税税负和无票成本的问题，合伙企业主要解决企业股东长期分红和股权溢价转让的税负问题。
方法二：分公司/子公司增值税返还
分公司是指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构。分公司属于分支机构，在法律上、经济上没有独立性，仅仅是总公司的附属机构。分公司没有自己的名称、章程，没有自己的财产，并以总公司的资产对分公司的债务承担法律责任。
正常缴纳的增值税，一般50%上缴国家机关，剩下50%作为地方留存。而税收洼地会有增值税返还的政策，利用这一政策，可以大力减轻公司的增值税税负。
方法三：自然人代开
代开发票，是指税务机关根据收款方（或提供劳务服务方）的申请，依照法规、规章以及其他规范性文件的规定，代为向付款方（或接受劳务服务费方）开具发票的行为。对于依法不需要办理税务登记的个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关为其代开发票，又称自然人开票。
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