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企业所得税这6个常识，经常碰到
编辑：如一转让网
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时间：2021-03-20 12:37:18
1、防疫重点保障物资生产企业享受企业所得税一次性扣除的，需办理什么手续？
根据《关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》的规定，企业所得税优惠事项全部采用“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。因此，疫情防控重点保障物资生产企业享受一次性扣除政策的，无需履行相关手续，按规定归集和留存备查资料即可。留存备查资料暂可参照《关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》的规定执行。
2、企业所得税中，资产的净值或财产净值指的是什么？
根据《企业所得税法实施条例》的规定：企业所得税法第十六条所称资产的净值和第十九条所称财产净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。
3、物业公司预收业主跨年度的物业管理费，怎么时确认企业所得税收入？
根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。 根据《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》的规定，长期为客户提供重复劳务收取的费用，在相关劳务活动发生时确认收入。 所以物业公司预收业主跨年度的物业管理费，在实际提供物业管理服务时确认为当期的收入。
4、企业收到的代扣代缴、代收代缴、委托代征各项税费返还的手续费，需要缴纳企业所得税吗？
企业收到代扣代缴、代收代缴、委托代征各项税费返还的手续费，应并入收到所退手续费当年的应纳税所得额，缴纳企业所得税。在实际的工作中，企业确实无法偿付的应付款项，应作为其他收入并入应纳税所得额缴纳企业所得税。
5、小微企业预缴企业所得税时，怎么享受企业所得税优惠？
从2021年度开始，在预缴企业所得税时，企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。资产总额、从业人数指标按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2021〕13号）文件第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。
6、增值税减免税款在进行企业所得税处理时是否要确认为收入？
企业取得的直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的增值税款属于财政性资金，除满足不征税收入相关规定外，均应计入企业所得税应纳税所得额缴纳企业所得税。按照企业享受增值税进项税金加计抵减政策计入“其他收益”科目的加计抵减收益，应计入企业收入总额。按照现有政策规定，由于增值税加计抵减形成的收益不属于不征税收入或免税收入，因此应作为应税收入计入应纳税所得额计征企业所得税。对企业按照增值税相关规定获得的增值税期末留抵退税款，属于对可结转抵扣的进项税额的退还，因此不属于应征企业所得税收入范围。
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