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个体工商户的税务问题，全了！

编辑：如一转让网 • 时间：2021-03-20 16:56:04

关于个体户的税务问题，今天宝哥整理了一下相关内容，具体看下文。

一、什么是个体工商户？

1、个体工商户与一般企业有何区别？

（1）不同的注册资本要求

个体工商户登记注册时，对注册资本没有最低要求。企业在注册登记时，最低注册资本为3万元，一人企业最低注册资本为10万元。

（2）工商登记办理手续不同

申请个体工商户登记更简单，费用更低，经营更灵活、信用度高、知名度高的企业可以凭营业执照对外签订合同。

（3）税收优惠不同

个体户享受优惠政策较少，无投资风险，企业享受大多数税收优惠政策；个体工商户只能申请小规模纳税人（3％）；企业可以申请一般纳税人增值税专用发票。

（4）不同的纳税和税收计算方法

征收的个体工商户，通常由税务机关根据其所在地、规模、从业人员数量、商品销售情况等进行核算，然后征税，无论当月收入多少，都应按固定税额缴纳。

企业通常要求有健全的会计核算，有账，税收也是根据企业自己申报的收入纳税，有收入就支付，没有就不支付。所得税和增值税的计算公式不同。

2、个体工商户可能是小规模的纳税人吗？

小规模纳税人与个体工商户是相互联系的，即有联系又有区别的。小规模纳税人中有个体工商户，个体工商户中有小规模纳税人。

二、个体工商户的“生存与毁灭”问题

1、开立个体工商户的流程是什么？

首先，咨询当地工商局准备哪些信息（如负责人身份证，租赁合同等），将相关信息提交工商局申请营业执照，并在一个月内取得营业执照的原件，复印件和身份证，租赁合同副本，原件等信息去税务局报到。税务局将处理批准的税收，并且能够在核实后申报税款。

2、个体工商户如何注销登记？

每个地方要求不一样，具体的流程要咨询当地税局。一般来说，个体户注销不难，清缴完税费，税务这块就没有问题了。在税务局注销完后再去工商局注销，在工商局注销的资料包括营业执照、公章、税务注销批复文件等。

3、个体工商户是否要建账？

个体工商户应按照会计制度或小企业会计制度进行建账。

三、《个体工商户开户管理暂行办法》

根据《个体工商户开户管理暂行办法》：

第三条，符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账。

1、注册资金在20万以上的；

2、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

3、省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

第四条，符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账。

1、注册资金在10万元以上20万元以下的；

2、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售额在15000到40000元的；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元到60000元，从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元到80000元的；

3、省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

第五条，上述所称纳税人月销售额或月营业额，是指个体工商户上一个纳税年度月平均销售额或营业额；新办的个体工商户为业户预估的当年度经营期月平均销售额或营业额。

四、个体工商户之个税问题

1、个体工商户成立首月应如何申报纳税？

税务局在向税务局申报资料后，经税务机关核定税种及开始申报时间。只有在核定的结果出来后，才会开始申报。需要的资料一般包括营业执照、经营者的身份证和公章。以公司注册地方税务局的要求为准。

2、如何在经营期间报个税？

网上申报在自然人税收管理系统申报，税率是指2021年个人所得税税率，没有注册账户的网上申报不能到税务局填写申报表。

3.具有固定税率的个体工商户是否必须缴纳税款？

不需要，如果是代收代缴的个体工商户，应在年底后三个月内汇缴个人所得税，多退少补。

五、个体工商户的纳税申报

1、个体工商户如何纳税？

这取决于税务局批准了什么税，需要缴纳什么税，企业是征收定额税还是查账征收，是否经过处理，可以在网上申报等。

这些需要去税务局了解如何纳税。确定后，即可登录电子税务局进行网上报税；如网上无法自行申报，则携带营业执照和公章到税务局进行报税。

2、个体工商户是按月度提交还是季度提交报税？

个体工商户按月申报个人所得税，其他税种一般按季度申报，但实际情况要看税务局如何核定。可以自行到电子税务局查询，也可以到税务局查询。

3、根据现行制度，个体工商户需要缴纳增值税吗？

取决于销售额。月销售额不超过10万元，季度销售额不超过30万元，免征增值税（开了专票除外）。如果超过的，应当全额征收。

4.个体工商户需要缴纳多少税？

个体工商户最常见的税种有增值税、城建税、教育费附加、个税、印花税等，其余税种视企业情况和税务局审批结果而定。

5.个体工商户是否需要申报其他营业账簿印花税？

现在无需缴纳账簿印花税。

6.个体工商户可以不做税种核定吗？

如果你不想做税种核定，请咨询当地税务局该如何处理。经批准的，不影响未来经营，但必须在营业执照签发后一个月内办理登记手续。如果税务局办理了登记手续，税务局就一定会做税种核定。

六、个体工商户之开票问题

1、个体工商户可否向电子税务局申请代开专用发票？

可以，要先去税务局前台办理代开发票业务。

2、个体工商户如何开发票？

可以去税务局打开它。如果经常有此业务，应到税务机关办理登记手续，领购后开具发票。

3、个体工商户需要开票，是去税务局还是自己开票？

他们每年只有1、2个月份需要开票，金额可能超过30000元。

建议向税务局申请代开。税务机关不给予代开的，说明个体户已达到自办发票的条件，必须申请购买税控盘了。

4、个体工商户是否有公司账户？企业对个体工商户发票的抬头是什么？是开经营者还是名称？

个人也可以开立银行账户并开票抬头开名称。

5、个体工商户在没有进项发票的情况下销售商品，也能开具销售发票吗？

不可以，必须有销项和进项，有进才有出。

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