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老板、财务们需要知道的24个税收问题
编辑：如一转让网
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时间：2021-03-20 20:56:04
1、发票珍贵堪比人民币，丢失发票如丢钱
现在企业去税务机关领购发票是免收工本费的，可丢失发票却是要罚款的，甚至丢失一张发票的罚款超过100元人民币，真可谓“票比钱贵”。在此提醒各位老板要像爱惜人民币一样地爱惜发票，即使是已经作废的发票或是正常开具的剪贴发票存根联，也有5年的保存期，需要妥善保管，否则要被处以最高3万元罚款。如果不慎将发票丢失，也应在第一时间报告税务部门以争取从轻处罚。
2、注销废业莫“任性”，否则后果很严重
有些老板觉得买卖不好，做不下去了，觉得反正也没欠过税，对国家也没什么损失，于是不走正常的注销税务登记程序，直接关门走人，也不再申报了。殊不知，擅自走逃会被认定为“非正常户”，同时也会留下不良信用记录，以后再注册或投资公司都会受到很大影响。同时，在非正常解除的环节，税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间长短处以万元以下罚款。
3、妥善处理与会计人员关系，丢失账簿要罚款
有些老板因与会计产生纠纷拖欠会计工资，而有些会计人员认为账簿是自己的劳动成果，老板不给工钱就不交出账簿，为此相持不下。双方的做法都有不妥，老板不应拖欠工资；而会计账簿属于公司财产，会计也不应以此作为筹码，双方应通过友好协商或者诉诸法律解决。如果税务稽查人员去企业查账，仅就企业不能提供会计账簿一项就要处以万元以下罚款，同时有可能核定其应纳税额。因此，老板应妥善处理与会计人员关系，保存好原始记账凭证。
4、购买假发票属违法，达到一定标准要坐牢
车站、步行街上被塞到手里的小广告，或者公司传真机自动应答进来的宣传单，经常夹杂着卖假发票的信息。一些怀有侥幸心理的老板为了逃税就买回使用。假发票粗制滥造，稍有常识就能识别。有些制作假发票的不法分子为做到以假乱真会把企业从税务机关领用的真发票拿去克隆，再卖给企业，企业就利用这些假发票逃税。提醒老板们，买假发票抵税，一旦被税务机关发现，就不仅仅是补税、处罚那么简单，达到一定持有数量或开票金额，要被移送公安机关追究刑事责任，因此莫存侥幸，伸手必被抓。
5、发票抵扣有时限，过期少抵税款欲哭无泪
对于许多刚刚成立的缴纳增值税的企业，或者是刚刚“营改增”的企业，会计人员对增值税的核算方法和申报抵扣规定都不熟悉。对于正式一般纳税人来说，可以抵扣当月已认证进项税额；而对于辅导期纳税人，由于要等待比对结果才能申报抵扣，会计人员应在《稽核结果通知书》上注明的时间内申报抵扣进项税额。如果会计忘记抵扣，按照税法的规定，除特殊原因外，已认证发票未在规定时间申报抵扣以后也不允许抵扣，直接导致企业缴纳更多税款，这给企业带来了真金白银的损失。因此，在聘用会计人员时要清楚的考察其是否熟悉增值税的相关规定，以免造成不必要的损失。
6.有了生意要申报，没有生意也要报？
有的老板认为公司有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了，其实不然。对于税务机关来说，纳税申报的作用不仅在于落实企业应缴纳的税款，还在于税务机关了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。如企业不申报，依照征管法，税务机关可对企业处以1万元以下的罚款。
7.预收款项要交税？是否发货是关键
是不是只要有预收收入就需要交税？答案是否定的。因为根据增值税细则的有关规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务的发生时间为货物发出的当天（提前开具发票除外），因此，如果稽查人员对预收收入未申报纳税有异议，企业会计应和稽查人员共同厘清预收款对应的交易是否发货，因为这直接影响到税款的计算。
8.发票种类分不清，请往领购簿上看
有的老板偶尔也会客串财务去国税局领用发票，但对发票种类可能说不清楚。其实，除货物运输专用发票和机动车销售统一发票以外，国税发票大都是根据开票人的身份而不是根据业务来区分的。如果属于增值税一般纳税人就使用增值税专用发票和增值税普通发票，如果属于小规模纳税人就使用增值税普通发票（升级版纳税人）、通用机打发票、手写发票等。作为老板不需要知道那么详细，只要按照发票领购簿上已经核准的发票种类和数量领用即可。
9．账簿调取有程序，移交税务要收据
相信很多老板遇到过这种情况，税务人员打电话过来，要求把企业的账簿资料送过去查阅。有的老板会有疑问，税务人员有权调取我的账簿吗？按照征管法的要求，税务机关确实有权调取企业账簿，但必须出具相关手续，否则属于越权。调取账簿也有时限要求，根据征管法规定，调取当年账簿应在30天内归还，调取以前年度账簿应在3个月内归还。
10.企业规模虽然小也能申请“一般人”
是不是规模不大、从业人数不多，在税收上就只能是小规模纳税人？其实，规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件，按规定登记，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。
11.增值税是“增值”税，赔本销售也交税？
增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。既然是对增值额征税，有的老板会有疑问，赚钱交税我认可，但剩余库存以低于成本价销售也要交税吗？其实，对小规模纳税人而言，实行的是简易征收并不考虑增值额；对一般纳税人而言，实行的凭票抵扣制度不是针对某一批货物或一项服务计算销项税额与进项税额，而是对企业的累计销项税额与进项税额进行比较，当销项税额大于进项税额时交税，当进项税额大于销项税额时形成留抵税额，所以赔本销售也要计提销项税额，至于是否纳税要看当期可抵扣税额了。
12.增值税属间接税，消费者是负担人
有的老板觉得增值税13%税负重，其实税率无论是6%、还是9%，税负并没有落在老板身上，因为增值税属于间接税。意思就是说，从表面上，从生产到流通环节，企业道道交税，但在实质上，是由消费者负担税收。老板只是将千家万户消费者缴纳的税金转缴税务部门而已；对于出口商品和服务，为了增加出口商品竞争力，在出口时国家往往要退还部分国内环节已纳税款，出口企业相当于国内最终“消费者”，此时出口企业才是真正意义上的纳税人，也是出口退税理所当然的享受者。
13.一般、小规模纳税人，到底哪种交税少？
增值税纳税人到底选择按一般纳税人还是按小规模纳税人交税合适呢？通过一般纳税人、小规模纳税人税负等式：13%÷（1+13%）×（1－抵扣率）＝3%÷（1+3%）”解得抵扣率=75%，即当纳税人主要经营13%税率商品的情况下，当抵扣率大于75%时，选择一般纳税人交税少；等于75%时，两者税负相同；低于75%时，选择小规模纳税人交税少。当纳税人主要经营9%或6%税率的商品或服务时，抵扣率平衡点分别为0.65和0.49。这些比率仅供参考，实际情况可能会更复杂，要从可取得的发票、可抵扣税率、客户需求等因素综合考虑，切勿生搬硬套。
14.不服处罚怎么办？谁能给我个说法？
纳税人对税务机关的处理或处罚决定不服，通过什么渠道能获得救济呢？对于税务机关的征税行为，可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起六十日内向其上级税务机关提起行政复议申请，纳税人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起十五日内向人民法院提起行政诉讼。对于与征税无关的问题，纳税人可以选择提起行政复议，也可以直接提起行政诉讼，不以行政复议为前置条件，但注意，行政诉讼应在六个月内提出。
15.放心大胆搞研发，加计扣除作后盾。
研发费用加计扣除，各位老板可能都听说过，但要是问企业有没有在所得税汇算清缴时享受这一税收优惠政策，一些老板可能就有疑问了，我们也不是高新技术企业，不能享受优惠吧？其实不然，除了国家规定的烟草制造业、娱乐业等部分行业外，其他行业都是可以享受研发费用加计扣除的。虽然研发费用的范围只有七项，但却达到了史上研发费用的最大范围，不仅直接的投资、折旧可以加计扣除，外聘研发人员的劳务费用、差旅费和会议费等其他相关费用也可以加计扣除。为了在最大限度内使纳税人应享尽享这一税收优惠政策，只要在汇算清缴期内进行备案就可以直接享受啦，而且针对没有及时享受研发费用加计扣除优惠的企业，可以最长追溯三年享受。各位老板们可以放心大胆的增加研发投入了，国家税收会给你们最大的支持哦！
16.实名办税有身份，安全高效享便捷。
有件事儿老板们一定要知道，税务部门安装了“门禁系统”，不是随随便便什么人都能去办税了。从4月1日起， 为满足企业的个性化需求，国地税机关实行实名办税！不用皱眉头，其实一点儿也不麻烦。企业的办税人员只需提供一次身份信息，无需每次提供和核验各种身份类证明材料，便可以无障碍的享受优质办税服务啦。其实好处多多哦，可以大大的减少个人身份信息或者企业信息被不法分子盗用的情况发生，降低违法行为发生的概率，还能对潜在的违法犯罪分子起到震慑作用，让他们知道“我家事只有我家人儿才能办”！最后，依托实名办税的信息建立起来的诚信办税记录，与信用级别评价会紧密关联，这样守信企业的办税小伙伴们便会在“好信用”的帮助下“一路绿灯”啦。
17.A级评价信用高，奖励措施真不少。
老板们都知道，好的声誉会为你创造意想不到的机会，今天就向你介绍纳税信用等级评价A类（最高级别）的优厚待遇。首先，税务部门会主动向社会公告名单；（简直就是信用权威认证，免费为企业打广告。）第二，增值税一般纳税人取消增值税发票认证；（在网上勾选就可以认证发票，会计省心啊！）一般纳税人可单次领取多月的增值税发票用量、需要调整增值税发票用量时即时办理、普通发票按需领用。（减少了往返公司和税局之间的奔波之苦，发票领用也是有求必应啊。）政策优厚到想不发财都难！
18.核定多少电脑定 满足条件可调整
税务机关对生产、经营规模小，达不到建账条件的个体工商户多采用定期定额征收方式。根据经营规模、经营区域、房租、人工费用等经营信息，并结合其自行申报的收入情况，采取计算机核定应纳税额。计算结果公正、核定程序透明。定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以向主管税务机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产、经营真实情况的证据，税务机关应予以受理。另外，如果出现连续两个季度经营额超过起征点或超过现有定额50%以上（含50%）的情形，税务机关也会依职权主动调整业户的定额。老板们，这回是不是心中有数了？
19.同一法人非正常 明年信用受影响
已办理税务登记的纳税人，老板如果不想再经营、弃之不管，不再按照规定的期限申报纳税，达到一定条件的，会被税务机关认定为非正常户，也会导致包括暂停证件和发票使用等一系列税收影响。不仅如此，同一法定代表人的其他正常经营的企业也会受到牵连。在第二年的纳税信用等级评定中，受牵连企业会被直接判定为D级，税务机关可能会在发票领用、出口退税、纳税评估等多方面进行惩戒，也会向社会公布D级纳税人及其直接责任人员名单。各位老板，珍视信用就是珍视财富，且行且珍惜。
20.网店办执照，优惠促转型。
如果你是个还没办营业执照的网店、微商，随着1月1日电商法的实施，再不启执照就是违规经营了。不如趁着国家实施普惠性减税降费政策，对小微企业、个体工商户将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元，以及“六税两费”的减半征收的政策东风。办照开张，开业大吉，光明正大的干事创业，开启一个小老板的光辉前程。
21.个体少交税，所得多扣除。
如果你已经是个体小老板，对减税降费感触可能更深些。过去要交的增值税，现在因为起征点提高到10万，可能就不用交了；过去交个人所得税的老板，现在经营所得如果没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，可以减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，个人所得税可能会大幅减少，甚至不交，做一个小老板的幸福感更强了。
22.企业转登记，去留任选择。
如果你是中等规模经营额500万元以下的企业老板，可以考虑将企业由增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人，因为小规模纳税人的优惠真的不少，2018年就给过一次机会，2021年又给一次。到底是享受增值税小规模纳税人每月10万元的免税和“六税两费”的减半征收，还是享受一般纳税人降税率的新政策，需要老板综合权衡之后做出选择。
23.增量留抵额，符合可退税。
如果你是投资办厂的大老板，企业是一般纳税人，因为短期内没有订单、没有销售，却在买设备盖厂房这些投入端交纳了很多税，我们叫做进项税。虽然，在长周期来看，这个税会随着企业的销售增加，一点点抵扣，但当下确实占用了企业的资金、增加企业的负担。因此国家实行增量留抵税额退税政策，对达到一定条件的企业，退还增量留抵税额，尤其是部分制造业企业力度更大。这样就能激活企业现金流量，减少财务费用，使企业有活力可以投入自主创新、招工扩大再生产等等。
24.小微再扩围，门槛再降低。
如果你单位是适用企业所得税法的企业，那么作为老板，放宽小型微利企业标准的政策你就必须知道。放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下、从业人数300人以下、应纳税所得额300万元以下，可以享受应纳税所得额100万以下实际税负5%，应纳税所得额100万-300万之间实际税负10%的优惠税率。清楚了标准，老板再招工或扩大投资规模时就会做到心中有数，该享受的小型微利企业税收优惠一分也不会少啦。
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