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避税、税务筹划从会计的角度来看有哪些不一样？
编辑：如一转让网
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时间：2021-03-20 22:53:39
避税就是指经营者运用不一样國家或地域、不一样所有制、不一样税收等的税制改革差别乃至税制因素的差别等，根据对本身运营、项目投资、投资理财等主题活动的精心策划，以求超过缴税责任降到最低的经济发展个人行为。因为其并不是违背民法的有关要求，故具备非违法性；因为其通常以钻税制系统漏洞的方法、以殉职中国税收权益为付出代价来超过本身权益的利润最大化，故具备不合理性。因而，税务局能够依照《税收征管法》以及他政策法规进行调节。
比如，某化妆品厂根据内设的非独立核算门市部市场销售其自制化妆品，某月移交给门市部护肤品5000套，批发价每件234元（含所得税），门市部按每件257．4元（含所得税）将其所有市场销售出来。符合规定：经营者根据自购非独立核算门市部市场销售的自产自销应税消费品，理应按照门市部对外开放销售总额或是销量交纳所得税。其本月应纳所得税为33万余元（消费税税率30％）。
假如该化妆品厂以便超过少交税的目地，将内设的非独立核算门市部改成独立核算，按所述材料，其本月申请交纳所得税为30万余元。与第一类状况对比，该厂少纳所得税3万余元。那麼，该公司的个人行为是筹备還是避税呢？这要深入分析。
假如该独立核算门市部仍是原非独立核算门市部，仅仅方式上改为独立核算，或是是由化妆品厂注资开设的，则化妆品厂与门市部中间组成关联方交易。依照《税收征管法》第三十六条要求，税务局有权利开展有效调节。看得见，该厂的此类个人行为是运用消費税制中缴税阶段因素的要求（生产制造阶段的一回课征制）开展避税，税务局能够符合规定调节其应纳税额销售总额以及所得税。
假如该独立核算门市部已不是原非独立核算门市部，或是并不是由化妆品厂注资开设的，并且生产厂家与门市部中间找不到一切权益上的关联方交易，则化妆品厂与门市部中间不组成关联方交易。那麼，该厂的此类个人行为就是说税务筹划，税务局不可以调节其应纳税额销售总额以及所得税。
符合规定，经营者仿冒、变造、藏匿、私自消毁帐本、记帐凭证，或是在帐本上多列开支或是不列、少列收益，或是经税务局通告申请而不予申请或是开展虚报的税务申报，无需缴纳或是少缴应纳税金的，是逃税。因为其采用的方式是违反规定的，故具备非法性；因为其以殉职中国税收权益为付出代价来提升团体或是本人的权益，故又具备不合理性。因而，能够依照《税收征管法》和《刑诉法》的相关要求等进行解决，包含追讨所偷税金、另收税款滞纳金、处罚乃至追责刑事处罚。
比如，某制造业企业2000年之前始终选用全月一回加权平均法结转库存商品的传出成本费，2001今年初，在税务顾问的具体指导下，对于生产制造用材价格行情持续高涨的发展趋势，改成后进先出法结转并向负责人税务局办理备案。到2002今年初，经汇算，2001年总收入总金额8000万余元，民法要求的准许扣减新项目额度6000万余元，应纳税额2000万余元，应纳个人所得税额2000×33％＝660（万余元）。历经财务报表分析发觉，假如仍选用原全月一回加权平均法，民法要求的准许扣减新项目额度5800万余元，应纳税额2200万余元，应纳个人所得税额2200×33％＝726（万余元）。看得见，更改库存商品传出成本费的计费方式后，公司少缴税66万余元，即得到推迟缴税66万余元的益处。那麼，公司的此类个人行为是税务筹划還是逃税呢？这还要深入分析。
符合规定，经营者各类库存商品的传出或领料的成本费计费方式能够选用个别计价法、先进先出法、加权平均法等。假如经营者已经应用的库存商品商品步骤与后进先出法相相同，也可选用后进先出法明确传出或领料库存商品的成本费。因而，假如公司仅仅结转上选用后进先出法，而具体库存商品商品步骤与后进先出法不相同，则归属于“变造帐本、记帐凭证，或是在帐本上多列开支”，组成逃税，偷税额66万余元。假如公司结转上选用后进先出法与事实上库存商品商品步骤相同，则归属于税务筹划，合理合法又有效，税务局不可以进行解决。
在会计、税款操作实务中，也有许多类似左右三例的操作实务。看得见，经营者只能区分税务筹划与避税、逃税的界线，能够超过税务筹划的目地。
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