一般纳税人增值税减免账务处理

一般纳税人增值税减免账务处理

平时购销

采购时

借 应交税费—应交增值税(进项税)

存货

贷 银行存款

销售时 结转成本

借 应收账款 借 主营业务成本

贷 应交税费—应交增值税(销) 贷 存货

主营业务收入

这一步清楚吧 我再接着写

从上面的分录中 你可以看出来 如果公司是征收增值税的话

那么 增值税的销项税其实是冲减了主营业务收入 而进项税则冲减了存货

不明白的话 举个例子 第一个 分录 如果银行存款是100的话 即贷方金额恒定

那么 进项税是50的话 存货也是50 进项税的增加必然导致存货的减少 二者成反比关系 (暂时不考虑17%的比例关系) 销项税也是同样的道理 当应收账款是一个常数的话 销项税和收入必然存在此消彼长的关系

好 现在你的公司免税了 也就是说 销项税和进项税都取消了 那么 取消的进项税必然带来存货的增加 (二者成反比例) 若存货都已经实现了销售结转了成本 则 取消的存货就会带来成本的增加

分录

借 成本 (增加的成本)

贷 进项税 (免掉的进项税)也就是进项税转出

另外一个分录你可以参照理解 保存文章到麦库关闭工具条。

一般纳税人结转增值税分录

一般纳税人在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;

会计分录为：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/进项税额

借：应交税费/应交增值税/销项税额

贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/已交税金

当月缴纳当月增值税时会计分录：

借：应交税费/应交增值税/已交税金

贷：银行存款

一般纳税人增值税减免账务处理方法就为大家介绍到这里，增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。