产品服务
税务筹划的合法和合理性原则
编辑：如一转让网
•
时间：2021-03-21 23:00:22
目前，众多税务筹划从业者面临的最大挑战和风险就是不懂“法”，而这恰恰是税务筹划能否落地且安全的前提条件，与此同时，包括金税三期，CRS等的全面实施，税企双方信息不对称的局面正在改变，而很多以前的“筹划”正是建立在税企双方信息不对称的基础之上的。
税务筹划应建立在充分了解税法的基础之上，一般而言，税务筹划应该具有合法性，或至少不违法，合法性通常包括两个层面：一是形式合法性，相关交易的安排以及纳税申报，减免，优惠符合相关税收法律，法规的规定，二是实质合法性，经济交易的企业税收筹划性质以及纳税符合实质课税标准，与税收立法目的相符合。
目前，包括金融信托税收立法正在加速，包括股权转让的税务检查，税务稽查大家都深有感受，在这种大背景下，从实体法方面，整个税务筹划的合法合规性要求越来越高。
纳税及税务事项从一定程度上讲，都是经济活动发生之后产生的事项，很多企业交易模式，合同都确定并实施完了，发现税负太重，试图需求最优节税方案，其实已经晚了，无论通过任何方式，都会涉嫌违规。
再以企业搭建股权和税务架构为例，理想状态下，企业最优税务架构搭建应该“个人纳税筹划顶层设计”，然而现实中，受限于种种因素事实上无法做到这一点，比较现实和理性的做法是，发现目前架构对下一步的扩张或资本运作有很大的阻碍，企业应尽早优化自身架构：。
（1）越早对运营负面影响越小，企业发展成一定规模后，利益相关者众多，对组织架构的任何“手术”都可能发酵为企业发展的不利影响因素。
（2）越早产生的税负成本越小，架构重塑的过程是一系列股权，资产重组和交易的过程，企业较原始的投入资本增值越大，进行并购重组产生税负就会越高。
（3）越早操作难度越小，税收优惠企业税务架构搭建的较早，相应的工作难度和复杂性就会越低。
所谓合理性原则，主要表现在税收筹划活动中所构建的事实要合理，构建合理的事实要注意三个方面的问题：。
一是要符合行为特点，不能构建的事实无法做到，也不能把其他行业的做法照搬到本行业，行业不同，对构建事实的要求就不同。
二是不能有异常现象，要符合常理。
三是要符合其他经济法规要求，不能仅从税收筹划角度考虑问题。
总之，构建筹划的事实要合情合理，更要根据企业实际情况，所设计的方案一定要因时因地而宜，不能一概照搬照套。
以上就是如一转让网关于 [税务筹划的合法和合理性原则] 的介绍。
想要获得更多需求和帮助请直接 【在线咨询】或是添加微信号【19008205409】Y5_UXK8[80)6W.jpg)
我们客服顾问免费为你解决各种公司及财税问题！
此文章来源于网络,如有侵权,请联系删除
标签：
复制
