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小微企业所得税减免如何做账
编辑：如一转让网
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时间：2021-03-22 00:10:33
我们知道缴纳税款是作为纳税人应该要做的事情，不管是大公司还是小企业，都是必须要缴纳税款的，那么，小微企业可以扣除多少所得税呢。
小微企业可以扣除多少所得税。
1.预缴申报：上一纳税年度年应纳税所得额一定额度的小型微利企业，在预缴申报时，可以享受优惠政策，在填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴企业节税纳税申报表(A类)》时，将第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。
2.年度申报：将减免税额，即应纳税所得额与15%的乘积，填报在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》的附表五《税收优惠明细表》第34行“符合条件的小型微利企业”，同时必须填报附表五《税收优惠明细表》第4公司节税5-47行的“企业从业人数”，“资产总额”，“所属行业”三项指标。
我们知道现在有很多人选择做生意，有创业头脑的人们是很容易赚到第一桶金的，我们知道企业经营的话是要缴纳税款的，那么，小微企业的减免税如何出账。
一，企业实际收到即征即退，先征后退，先征税后返还的营业税，消费税，借记“银行存款”科目，个人节税贷记“产品销售税金及附加”，“商品销售税金及附加”，“营业税金及附加”等科目，对于直接减免的营业税，消费税，不作账务处理。
二，企业实际收到即征即退，先征后退，先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。
对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，个税节税贷记“补贴收入”科目，未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
三，企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目(8行)，反映企业按规定减免的增值税款，根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。
新企业会计准则中，没有补贴收入这个科目，工资节税相关的核算在营业外收入——政府补助中，所以，认为做如下处理更合理：收入未达到2万元，符合免税规定的，对于免征的营业税不做账务处理，免征的增值税，一般纳税人的做：。
借：应交税费——应交增值税(减免税款)。
贷：营业外收入——政府补助。
免征的增值税，小规模纳税人的做：。
借：应交税费——应交增值税。
贷：营业外收入——政府补助 。
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