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个人独资核定征收节税方案
编辑：如一转让网
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时间：2021-03-22 03:56:33
合理节税，减税降费一直都是我国企业首要关注的问题，税负高压力重是当今大多数企业面临的现状，国家近年来也一直致力于减轻企业的税务负担，很多减负的政策下发，在全国各地设立各类产业园区，开发区，以极其优惠的税收扶持政策吸引全国各地的企业前来入驻，一方面为了给企业带来一些政策红利，减轻企业负担，以安全合理的方式选择节税方案，一方面也给当地的经济发展带来积极的影响，鼓励企业多留存，多贡献，多发展。
通过入驻园区注册个人独资企业，申请核定征收，能够极大的降低企业的总体税负。所谓个人独资，是指按照《中华人民共和国个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。根据条件可按一定税率实施核定征收，是不少企业主多青睐的一种节税方式。
个人独资企业税收优惠政策：
增值税：3％，个独不缴纳企业所得税
个人所得税：2.1％（小规模最高2.1%）
附加税0.075％（增值税的5%，小规模企业减半征收）
总税负最高不超过5.18％
个人独资企业与个体工商户最主要的区别是什么？
个人独资企业属于园区总部经济招商范畴，企业将地址注册到园区即可，不需要实体落户办公，可异地注册，异地经营，招商贡献主要为当地引进税收；而个体工商户则需要本地参与实际经营活动，因此两者最大的区别还是是否本地化实际经营。
个人独资企业能否开专票？
个人独资企业在小规模纳税人阶段可以开具3%的增值税专用发票，只是需要到税务大厅或电子税务局代开，不可以自己独立开具；成为一般纳税人后，也可以开具6%、9%、13%等其他税率的增值税专用发票。
个独适用的节税场景
①企业成本费用不足导致利润虚高，可在园区成立业务配套相关的个独企业，作为公司业务合作对象。
②个独不需要缴纳企业所得税，可以直接将现有业务转移到个独来进行，享受园区个独低税率的优惠政策。
③改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入转化为经营所得收入，从而享受低税率，例如一些高净值人群：高管、股东、自由职业者、网红、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理、作家等等。
④适用高利润行业：建安企业、服务行业、设计企业、营销策划、软件开发、信息咨询、企业管理咨询、会议展览、技术服务、医药企业，网络游戏科技公司，投资咨询，房地产行业，文化体育等等。
案例分析：
假设上海的一家房地产设计公司一个季度有1000万的营业额，成本费用400万元，那他需要缴纳的税收是，增值税1000*6%=60万，企业所得税（1000-400）*25%=150万，附加税60*5%=3万，分红（600-150）*20%=90万。
税收总计60+150+3+90约303万。
如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税2.1%
增值税500*3%*2=30万
个人所得税500*2.1%*2=21万
附加税30*5%=1.5万
税收总计30+21+1.5=52.5万
节税比例高达82%以上
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