企业亏损在所得税上如何弥补？

企业有赚就肯定有亏，赚了我们就好好缴税，但如果亏了呢？对于亏损的企业肯定是不用交企业所得税的，实际上不仅可以不交，还可以将亏损带到年后去，进行年度转结。

企业亏损在所得税上怎么弥补

企业所得税是按照税前利润计算的，对于亏损的企业，当年肯定是不用交企业所得税的，除此之外，当年的如果产生了亏损的情况，也可以将亏损带到下一年去，最多可以带 5 年。

举个例子，下面是公司在2021 到 2026 年的利润和企业所得税的情况。

2021 利润 -100 缴税 0

2021 利润 -200 缴税 0

2022 利润 -300 缴税 0

2023 利润 -400 缴税 0

2025 利润 50 缴税 0

2026 利润 2000 缴税 150

可以看到，这里前五年都是亏损的，所以不用缴税，而是将税款待下去了，进行猪年累计，虽然2025 年实现了利润，但是前面有更多的亏损，所以也不用缴税，但是注意，这里只是弥补了 2021 年亏损的 50 还有 50 没有弥补，但是到第五年了，带不到下一年去了。

所以到了2025 年进行结算的时候，能带到下一年的亏损就只剩下了 1400 了，到了 2026 年，一下子，厉害了，直接赚了 2000 ，这时扣除掉前面亏损的 1400 ，还剩下 600 的净利润，需要按照这个来进行缴税。所以 26 年需要交的税就是 1500 万元。

从上面的分析中可以发现，所得税150/ 当年的利润 2000 是百分之七点五，所以在财务报表中，就会歇着企业所得税和税前利润的比率是百分之二十五，所以这就是一个差异，可以弥补的亏损，就是这种差异的一种常见情况。