2020年元旦起，美国新税法正式实施:在中国隐瞒账户或面临重罚。

1.隐瞒中国户口，扬言要判5年，绿卡不保。2.美国税法规定，境外资产超过1万元必须申报。3.海外账户税法将于下月正式实施。4.需要申报吗？5.哪个中国人要特别注意。 1.隐瞒中国户口，害怕被判5年，绿卡不保。 2019年7月8日，居住在北卡罗来纳州夏洛特市的59岁中国公民丽丽在联邦法院出庭，认罪。她持有美国绿卡，承认自己在中国某金融机构有超过1万美元的账户，未向财政部报告《外国银行和金融账户表(FBAR)》，随后被联邦政府起诉。

她出现在北卡罗来纳州西区的联邦法院，等待最高5年的监禁和25万元的罚款。认罪后，他被迫交出了自己和儿子的财产、豪车和300万现金。

2.美国税法规定，境外资产超过1万元必须申报。 只有1万块钱，为什么要面临这么重的处罚？实际上，丽丽违反了美国海外资产申报的“FBAR”条款。

根据美国《银行保密法》，如果美国纳税人拥有或控制海外金融账户，并且所有账户都增加了总额超过等值1万美元的存款，这些个人必须向美国财政部的金融账户报告，即外国银行和金融账户报告(FBAR)。

受影响的人:美国公民和永久居民(绿卡)。

申请内容:申请人基本情况，此外还应注明姓名、地址、账户类型、账号及当年最高年度余额。

处罚:根据美国法律，民事和刑事处罚可以同时进行。未申报境外金融账户民事责任的追溯期为6年。

故意不报告，罚款10万元或账户金额的50%(以较高者为准)；

如果你故意不举报，你将被罚款10，000美元。

刑事处罚是最高10年的监禁。此外，美国另一项更严格、对民众影响更广的新税法将于下月正式实施，这将影响更多中国人。

3.海外账户税法将于下月正式实施。 所有美国公民、美国绿卡持有者和居住在美国的人都注意到，从2019年12月31日起，美国国税局将最终结束其长期实施的《海外账户税法》(FATCA“胖咖啡馆”条款)的宽限期。一旦宽限期结束，只要您的账户符合“美国身份”(稍后详细解释)，您就必须提供美国税号(TIN)。如果你的海外账户被发现未申报，你将面临高额罚款，你的账户将被国税局冻结，甚至面临刑事处罚！这意味着，想要避免冻结账户的美国纳税人现在只有不到一周的时间来应对可能的后果。

FATCA的主要内容是《外国账户税收遵从法案》的英文全称，在中文社区也叫【胖咖条款】。《外国账户税法》(FATCA)是一项新的美国法律，旨在确保美国政府能够为持有美国境外金融资产的美国人征税。

1.对美国纳税人来说。

该条款要求所有美国纳税人每年报告在美国境外持有的所有资产。如果美国居民未能申报超过一定金额的海外账户，他们将受到惩罚:如果他们未能申报，一旦被发现，他们可能面临1万美元的罚款。如果他们在国税局通知后没有申报，他们可能会被罚款高达50，000美元。如果他们少报或漏报，他们可能会被处以高达未申报资产总额40%的罚款。

2.瞄准海外金融机构。

银行、证券、投资和投资等外国实体/非实体金融机构也必须向国税局披露“美国纳税人”的个人数据及其在银行持有的资产价值。披露的信息包括姓名、地址、税务识别号(TIN)、账户余额，以及美国人每年在其机构账户中的存款和取款等交易记录。不符合国税局要求的外国金融机构不仅将被排除在美国市场之外，还将因其来自美国的收入或在美国的投资利润而被处以30%的惩罚性税率。如果美国公民或公司未能遵守这一新规定的要求，他们必须向国税局提供合理的解释，否则他们将面临冻结账户的风险，在极端情况下，他们将受到刑事起诉。

颁布日期:2010年3月18日颁布，2014年生效。目前已有包括中国在内的113个国家和地区加入。

国税局规定了三年的宽限期。在宽限期内(目前仍然有效)，外国金融机构只有在有记录的情况下，才需要提供美国客户的信息。

正式实施时间:2020年1月起正式全面实施。

▲美国国税局官网截图。

受影响的人:

(1)美国公民；

2 .持有绿卡的永久公民；

③外国人在纳税历年在美国停留超过31天，3年内在美国的加权停留天数为183天(本年度停留天数乘以1，上年度停留天数乘以1/3，上年度停留天数乘以1/6)。

当然，那些在美国境外有非法收入并试图将这些资产隐藏在美国的人受到的打击最大。

豁免:

持A签证(但不是A-3或G-5)的美国个人、持J或Q签证的美国教师或实习生、持F、J、M或Q签证或在美国参加慈善体育赛事的职业运动员不受183天规定的限制。

需要申报的项目:

(一)为投资而持有的境外金融账户；

②外国非账户资产，如外国股票和证券、外国金融工具、与非美国人的合同以及在外国实体中的权益；

③不仅指银行账户，还包括退休账户和人寿保险计划。

(美国金融机构海外分支机构可获豁免)

以下任何代码都可以用作美国税号TIN:

(1) ①EIN雇主识别代码(是美国联邦税务局识别的每个公司的纳税人编号)；

②ITIN个人纳税人识别号(无SSN社保号但有报税需求的非美国公民设置的报税号)；

③SSN社保号。

新法的含义:

(1)防止美国公司和个人在非美国领土上隐藏资产；

(二)为逃避缴纳美国税款而开立的账户；

③通过对外国持有的这些资产征税，美国增加了收入来源，这些收入被用于刺激就业的激励账户。

4.需要申报吗？ 如何判断自己的海外账户符合“美国身份”？(海外账户税法适用对象)有7个标准:

①账户持有人是否为美国公民或合法永久居民(绿卡)；

②账户持有人出生地是否在美国；

③是否有美国居民地址或美国邮寄地址(包括美国邮政信箱)；

(4)是否有美国电话号码(是否为唯一电话号码)；

⑤是否有汇款到美国账户的记录；

⑥一个“由他人代表”的美国地址；

⑦美国地址的人收邮件是否有授权。

特别提醒:如果你只有其中一个标记，并不代表你的账户是“美国”的，但会提醒国税局一定要多加仔细审核。一旦你的账户符合FATCA认可的“美国身份”，无论是在中国、英国还是法国，都有可能逃不过国税局的监控范围。

▲截图来自德勤官网。

让我们具体看一下新法中对人的报告标准。请相应地坐在你朋友的座位上。

1.居住在海外(美国境外)必须申报:(连续12个月在美国境外居住至少330天)-已婚人士已提交联合所得税申报表；外国金融资产的指定总值在纳税年度的最后一天超过40万美元，或在一年中的任何时候超过60万美元；如果配偶一方居住在海外，也同样适用。-未提交共同所得税申报表的已婚人士指定的外国金融资产总价值在纳税年度的最后一天超过200 000美元，或在一年中的任何时候超过300 000美元。2.居住在美国必须报告:-未婚，并且在纳税年度的最后一天美国以外的金融资产总值超过50，000美元，或者在纳税年度的任何时候超过75，000美元。-已婚，提交联合所得税申报表，并且在纳税年度的最后一天，美国境外指定金融资产的总价值超过100，000美元，或在纳税年度的任何时间超过150，000美元。-已婚，分别提交所得税申报表，且指定外国金融资产的总价值在纳税年度的最后一天超过50，000美元，或在纳税年度的任何时间超过75，000美元。

5.哪些中国人需要特别关注？ 海外账户税法是否与您相关取决于两点:

(1)你在美国以外有很多资产吗；

②资产所在国是否与美国签订了FATCA协议(适用于中国、日本、韩国、瑞士、百慕达、开曼等世界上包括港澳台在内的国家)。

然而，以下群体需要特别注意。例如，可以检查的点包括:

(1)来美国前财产高的人。养老金、亲属赠与或继承；

②高收入者。海外资产配置包括银行、股票和房地产(产生的收入)；

③持美国护照在美国境外开户，或开户时填写美国联系方式；

④在被美国政府盯上的银行开户。拥有瑞银、汇丰、瑞士瑞信银行等免税天堂账户的美国客户；

⑤在美国境外开户，使用信用卡在美国消费(比如用中国双币卡在美国消费)；

⑥频繁的进出美国汇款，突然的大额进出汇款；

⑦驾驶豪车的“税表差”；

“FATCA胖咖条款”和“FBAR胖爸爸条款”这两个美国税务机关用来追踪纳税人海外资产的条款，即使两个表格中的很多信息都是重复的，也必须申报！总之，美国纳税人必须诚实地向国税局申报海外资产，不要心存侥幸！