2020年将首次清缴税款。境内、境外、综合所得如何申报？

1.导言。依法纳税申报的重要性和必要性。税收结算的现行法律基础。海外收入。应用方法6。瑞丰德勇的优势。 1.介绍 近年来，“个人所得税”成为高净值个人的热门话题。自2012年金融账户AEOI机制启动以来，已有90多个加入经合组织共同报告准则(CRS)的辖区于2018年正式启动金融信息交换(注:2018年至2019年6月中旬，已有90多个加入经合组织共同报告准则(CRS)的辖区交换了4700万个离岸账户的信息，账户总价值约4.9万亿。)，以及2019年我国实施的税制改革等。，国内外的一系列政策措施都迫使中国纳税人，尤其是那些在海外有资产配置的纳税人，更加注重纳税合规。 2.依法申报个税的重要性和必要性。 根据中华人民共和国税法，居民个人应在中国为其全球收入进行纳税申报。如实申报是每个公民的义务和责任。

根据税收征管法第二十五条规定，纳税人必须按照规定按时、如实纳税；第三十二条规定，逾期不缴纳税款的，按日征收滞纳金。偷税、抗税、骗税，拒不改正的，依法追究刑事责任。

在CRS和金税三期制度下，纳税人收入透明度逐步提高。个税违规也会对企业和生活造成巨大影响。因此，纳税人必须依法申报缴纳应纳税款。

3.税收结算和支付的现行法律依据。 2019年最后一天，中华人民共和国国家税务总局发布了《关于办理2019年度综合所得税汇算清缴的通知》(以下简称《通知》)。根据《通知》要求，2020年3月1日至6月30日，将在全国范围内进行第一次汇算清缴。本次汇算清缴的范围和内容为2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳动报酬、稿酬、稿酬四项收入。将实行“查缺补缺、收支汇总、按年核算、多退少补”，精准落实各项税前扣除和优惠政策，更好地保障纳税人权益。作为我国现行综合与分类相结合的个人所得税制度的配套保障措施，谁需要进行汇算清缴？如何操作？

随后，1月22日，财政部、国家税务总局联合发布《关于境外所得个人所得税政策的公告》(财政部、国家税务总局公告2020年第3号)(以下简称“公告3号”)，为中国税收居民获取境外所得的税收政策提供了相关指引。

这样，如何计算国内和海外收入就安排得很清楚了。

4.海外收入。 3号公告给出了中国税收居民境外所得税收政策的相关指引，明确了避免双重征税的规定。即使海外收入在国内扣除，也不需要补税，申报义务也不能免除。同时，纳税人还应注意具体收入的性质(工资、利息、股息、租金等)。)，并按规定进行全面的年度申报或每次申报。

境外收入不申报，属于违法违规，国家正在逐步加强对偷逃漏税行为的征管。同时，通过CRS机制下的自动信息交换和税收条约体系下的税收信息交换条款，中国税务机关掌握了大量中国公民的境外资产信息，为协助其税务稽查奠定了一定基础。

高净值个人可能在很多海外国家和地区都有资产，每年都可能获得数额巨大、形式复杂的海外收入。了解各国的税收制度，以及语言交流、纳税申报等实务方面都会带来很多挑战。因此，海外高净值个人一般会与专业税务咨询机构合作，进行长期税务筹划和申报。

5.申报方法。 (1)纳税人自行办理:纳税人可以自行办理年度决算。

②请向受聘单位提出申请:《公告》第六条第二款规定，纳税人可以取得工资薪金或者连续取得劳动报酬所得(指保险营销员或者证券经纪人)。

(三)委托涉税专业服务机构或者其他单位和个人:纳税人可以根据自身条件独立委托涉税专业服务机构或者其他单位和个人(以下简称“受托人”)办理年度决算。

由于2019年新税采用累计预扣法，需要累计多笔金额，一定程度上增加了计税难度；同时，面对2019年经历过跳槽，或年中开始享受专项扣除，在扣缴环节难以准确扣缴，最终结算必须按税法办理。

此外，高净值个人也会有海外收入，这在计算应纳税额、翻译海外凭证、填写申报表、获取完税凭证等方面极具挑战性。

比如作为专业的咨询机构，可以对境外收入扣除的情况做出合理合法的判断。此外，对于个人所得税和境外收入申报的结算缴纳，我们可以提供全方位的税务专业服务，确保您申报的准确性和合规性，为您的申报纳税业务提供一站式咨询和办理服务。

因此，选择可靠的公司和专业团队来帮助你履行报告义务是极其明智的。

6.瑞丰德勇的优势。 国内很多财务人员或律师的专业知识仅限于国内，无法在短时间内理解和正确操作海外报税。但是，错报或漏报可能会给个人纳税合规性和个人诚信带来隐患。此时需要寻求跨国专业机构协调完成各国税务咨询申报，以降低各国(包括中国)不合规的风险。

①瑞丰德勇的服务。

在税收合规的前提下，瑞丰勇通过对企业和个人业务的深入了解，梳理税收结构，结合当前的税收优惠政策、企业组织结构和交易类型，为我们的客户提供最适合的税务筹划方案。

A.税务咨询:

就直接税和间接税事宜提供全面的咨询和协助；

就公司成立需要涉及的所有税务事宜提供咨询；

针对税务机关和审计人员提出的涉税问题，提出可以进一步报送利益的建议；

办理退税事宜的指引和建议；

企业享受相关税收优惠的指引和建议；

最新税收法律法规政策解读；

为税务实务提供高质量的操作指引，从而帮助企业的税务人员提升自身；

税收趋势分享；

就任何其他特殊问题提供咨询和协助。

B.税务尽职调查和健康检查:

审核公司涉税事项，检查公司应纳税额计算是否正确，所有申报是否合规、准时；

纳税计算，包括但不限于:企业所得税、增值税、个人所得税、社保等。

披露审查中发现的问题和税务风险；

检查公司发票、收据或其他相关凭证的真实性和准确性。

C.税务合规性:

各种税种应纳税额的计算；

编制和申报月度、季度和年度纳税报表等特殊事项；

协助准备与转让定价、涉税部分合同审核、预扣税额等相关的文件。

协助客户审核制定合同中的涉税事项；

协助企业进行税务预算和预测。

D.税务规划:

根据客户不同的税务需求提供专业的解决方案；

针对企业日常生产经营中存在的问题，提供即时税务筹划方案，避免损失；

在企业重组业务中提供适当的税务筹划方案；

审查各种合同的涉税部分，分析风险点；

协助企业进行M&A项目的税务筹划，为企业提供最佳的筹划方案。

为什么选择卓佳睿冯德勇？

一、优质的客户体验。

与传统咨询公司不同，卓家瑞丰德勇为客户提供最有效、最直接的服务，提升服务效率和客户体验；

根据客户的不同需求和特殊情况，提供最佳的定制解决方案和全方位的服务。

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③与其他机构的优势比较。

瑞丰勇具有丰富的税务处理专业经验，税务团队对高净值、超高净值个人具有多年税务咨询和筹划经验。为帮助企业和个人高效办理个人所得税申报缴纳，避免实际操作过程中出现失误，后续我们将举办一系列专题讲座，敬请关注和参与。