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递延税费是什么？是怎么产生的？用来处理什么问题的？
编辑：如一转让网
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时间：2021-03-20 02:37:06
对于企业的税务问题很多人都十分头大，不少企业每天都在处理诸多的税务。并且日异月新。所以每天及时的补充新的知识就显得非常重要啦。那么递延税费是什么？是怎么产生的？用来处理什么问题的？
一、什么是递延所得税？
递延税费是由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异而影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。简单来说，字面意思就是本该这期交的税，延长到以后的时间了，当应纳税所得额与利润总额出现差距的时候。
根据时间性差异产生的原因和对未来所得税的影响可分为：
1。应纳税时间性差异。当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。
2。可抵减时间性差异。当期会计利润小于应税所得，未来可以获得递减的税款
在纳税影响会计法下，时间性差异通过“递延税款”科目核算。期末，如果“递延税款”科目为贷方余额，则列入资产负债表中的“递延税款贷项”项目；如果“递延税款”科目为借方余额，则列入资产负债表中的“递延税款借项”项目。
对于“递延税款借项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来可以获得抵减的所得税；
对于“递延税款贷项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。
根据企业会计制度的规定，递延税款用来核算：采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业，由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异而影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。
二、递延所得税在会计科目上分为哪几种？
递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债，递延所得税涉及的是时间上的差异问题，不是永久性差异问题。
1.应纳税时间性差异。当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。
2.可抵减时间性差异。当期会计利润小于应税所得，未来可以获得递减的税款。在纳税影响会计法下，时间性差异通过“递延税款”科目核算。期末，如果“递延税款”科目为贷方余额，则列入资产负债表中的“递延税款贷项”项目；如果“递延税款”科目为借方余额，则列入资产负债表中的“递延税款借项”项目。
对于“递延税款借项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来可以获得抵减的所得税；对于“递延税款贷项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。
基本会计分录：
1。当期所得税费用〉当期应交所得税的：（即：应纳税时间性差异、转回前期的可抵减时间性差异）
借：所得税费用
贷：应交税金——应交企业所得税
递延税款
2。当期所得税费用〈当期应交所得税的：（即：可抵减时间性差异、转回前期的应纳税时间性差异）
借：所得税费用
递延税款
贷：应交税金——应交企业所得税。
递延税费是什么？是怎么产生的？用来处理什么问题的？通过上述内容不知道您是否对这些问题有所了解啦。多谢阅览！
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