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税务筹划的方法
编辑：如一转让网
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时间：2021-03-20 11:18:55
企业想要长久的发展，就一定免不了对公司财务的规划，除了节约成本之外，在如今的经济大环境之下，税务筹划是企业发展必备的。那在合理、不违法的情况下，都有常见的税务筹划方法呢？
1、国家税收优惠政策。
虽然纳税是一种强制性的义务并且纳税的要求是比较的严格的，但是在不同时段，国家会针对不同情况颁布一些减税降负政策，如疫情期间，国家出台了有关支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策等。这些优惠政策可以减少企业的税收压力，所以企业在税务筹划的时候可以充分利用国家税收优惠政策。
2、个人独资企业。
个人独资企业是由一个自然人投资，财产为投资人个人所得，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
个人独资企业能减少税收压力的主要原因就是核定征收政策，对于在有核定征收政策的地区成立个人独资企业实行核定。
3、申请高新技术企业。
（1）高新技术企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。
（2）申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税。
4、小微企业。
（1）每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。
（2）每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。
（3）自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
5、利用存货计价方法。
选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法，使得成本费用的抵税效应得到最充分的发挥。
6、利用折旧的方法。
折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。因此，企业可以利用折旧方法开展税收筹划。
7、利用收入确认的时间。
企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。
8、合理利用企业组织形式。
在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。
9、合理利用费用扣除标准的选择。
费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。
税务筹划是在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能减轻企业税负和运营成本的一种节税行为，企业在进行税务筹划的时候，无论选择哪种方案，一定要合法、合理的操作。
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