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个人所得税筹划之个税反避税条款
编辑：如一转让网
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时间：2021-03-22 01:35:52
个税反避税条款
在个税反避税条款下，个人将其持有的资产故意做低转让价格（甚至零价）转让给关联企业，造成个人财产转让所得的应纳税额减少，税务机关有权对其进行调整征税。
通过案例来解读一下：
中国税务居民个人小孙在加拿大设立一家离岸公司用于经营投资，这个公司持有若干金融账户。
以往，中国税务机关很难掌握小孙的离岸公司信息，启动国际情报交换程序又很复杂，耗时也长，即便税务机关掌握了离岸公司信息，如果小孙没有分红到个人账户，在原有个人所得税规定下则无需缴纳个人所得税，并且税务机关也没有依据来进行纳税调整。
而现在，随着CRS的广泛推进，税务机关既能更容易掌握离岸公司信息，又有了“反避税条款”的法律依据，可谓是双管齐下。对于小孙的做法，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整。
（CRS，是一套金融机构尽职调查和申报的标准，目的是为各国提高税收透明度和打击逃税行为提供有效信息依据。）
路在何方？人们都想争取到最大的经济利益，企业、高收入人群在纳税问题上的平衡是一门学问。
很多人在设计税收筹划方案时，容易陷入这样一个误区，只关注税收活动，简单追求显性税收最小化的目标，忽略可能造成的税务风险或其他非税成本。
因此，企业需多维度考虑税收筹划方案的合理性和有效性，企业在实施税收筹划，降低税收成本的同时考虑因此而形成其他非税收支出，比如财务报告成本、组织协调成本、契约成本、违规成本、激励契约有效执行的成本、监管成本、政治成本和其他信息成本等等。
同时，考虑筹划方案可能会面临着税务机关的认定风险，以及政策变动的风险。严格来讲，这种筹划方案是不符合国家的立法意图的，如果企业避税“过度”，严重损害了国家的利益，政府则可能通过完善立法等措施来对这些行为进行反击。
政府为了发展经济，会给予地区性税收优惠政策，纳税人充分利用税收优惠进行税收筹划则是符合政府的立法意图，鼓励纳税人尽量往具有优惠税收待遇的产品或行业进行投资，以降低税负。
而所有税收筹划的根本是其合理合法性，我们专注于税收洼地的税收筹划、核定征收、个人代报税、委托代征以及财务共享中心的相关服务， 协助企业对接政府园区，助力企业合理节税、高效进行财务管理工作。
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