通过应纳税所得额方向筹划企业所得税该如何做?
一般来说企业所得税税收筹划的时候,可以通过多个方面来实现,而应纳税所得额就是其中的主要方式。通过应纳税所得额筹划企业所得税,思路有三个:第一,在公司形式上考虑是设立分公司还是子公司?第二,通过关联交易平滑利润;第三,用足税收优惠政策。
1、合理利用公司形式。譬如,母公司打算在外地设立一个机构来经营,有两种选择:一是设立子公司,另一是设立分公司。如果预计新公司短期内不会有盈利的话,设立分公司可能更合适。因为分公司可以与总公司合并在一起缴纳企业所得税。如果对公司前景没有太大期望,还可以选择合伙企业形式。合伙企业只需交个税,没有企业所得税。合伙企业交税是先分后税,只有分到个人手里面才交,不分不交,显然比较有利。
2、如何利用关联交易。在关联公司搞利润调节,一是在收入上调节,就是把收入切换到另一个实体里面去做,二是在费用上面去想办法,把A公司费用想办法入到B公司。收入的确定要在签署合同的时候考虑进去,费用要想得更早,不能等事后找发票。关联公司间调节利润的最核心因素就是要及早规划,事先动手。最好的状态就是让所有的关联公司都盈利或都亏损,数据上都能做到合理解释,切忌让人明显察觉到是在人为调节利润。利用关联交易去筹划企业所得税是一个双刃剑,这种做法很容易引起税务关注。做好关联交易时,定价策略是很重要的,定价一定符合常理。
3、用足税收优惠政策。常见的税收优惠政策包括:一、研发费用加计扣除,现在税务对研发费用的优惠力度越来越大,小微企业研发费用可按175%扣除;二、残疾员工的工资加计扣除;三、技术转让减免企业所得税。四、安全环保、节能、节水设备抵免税额优惠。
企业所得税税收筹划的时候,想要获得成功,既需要了解以上信息,同时还需要安排合理的人员去完成筹划工作,以便确保筹划的成功,以及筹划目的地达成。
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